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预算课题工作汇报 预算办法与规程 主要内容 第一部分 行业预算制度体系 第二部分 预算办法与规程 结合预算组织及工作流程 第一部分 行业预算制度体系 《烟草行业全面预算管理上水平指导意见》 《烟草行业全面预算管理办法》 《烟草工业企业全面预算管理规程（暂行）》 《烟草行业全面预算管理应用指南》 烟草行业全面预算管理制度体系 《全面预算管理上水平指导意见》 制订背景 2010年7月，国家局下发了烟草行业“卷烟上水平”总体规划及五个实施意见 卷烟上水平（五个上水平） 品牌发展上水平 原料保障上水平 技术创新上水平 市场营销上水平 基础管理上水平 全面预算管理：未来5年的总体目标、工作任务和措施 贯标 对标 创建优秀基层单位 《全面预算管理上水平指导意见》 主要内容 行业全面预算管理的现状 行业全面预算管理上水平的总体目标和主要任务 行业全面预算管理上水平的主要工作措施 《全面预算管理上水平指导意见》 行业全面预算管理的现状 成效： 一是各级领导高度重视，企业全面预算管理组织机构建立健全，全面预算管理的责任初步得到落实； 二是制度建设渐成体系，以行业全面预算管理《办法》、《规程》及若干应用指南为主体的行业全面预算管理制度体系初步成型，预算单位的全面预算管理制度建设取得长足进展； 三是预算工作质量明显提高，各预算单位积极探索符合本单位实际情况的预算工作模式，预算工作的程序化、规范化步入正轨，分析与评价的针对性增强，成本费用的控制初见成效； 四是信息化建设取得突破，行业预算管理信息化的总体需求基本明确，将为预算管理具体措施的落实提供有力的支撑； 五是培训工作全面开展，多层次的全面预算管理培训，有效促进了观念的转变，提高了全员的认识水平。 不足：全员参与程度有待提高 ；定额管理工作相对滞后 ；缺乏信息化手段的有力支撑 ；制度体系建设仍有待进一步加强 。 《全面预算管理上水平指导意见》 总体目标 坚持以科学发展观为指导，紧紧围绕行业提升整体竞争实力、培育“532”和“461”知名品牌的目标任务，以提高资源配置效率为主线，以成本费用控制为重点，建立责权清晰、编制科学、执行有力、控制有效、考核有据，以信息化为支撑的全面预算管理体系，实现行业全面预算管理工作的制度化、规范化、科学化。 《全面预算管理上水平指导意见》 主要任务 进一步落实制度规定，从完善管理机制入手 切实建立起有效的工作责任制，明确各预算主体在达成经营目标过程中应承担的预算编制、执行控制、分析评价等工作责任 明确各责任中心的预算工作规范、管控重点，把预算工作做实（明确工作任务） 为品牌发展、原料保障、技术创新、市场营销等工作提供有力保障（明确和其他工作之间的关系，服务于企业经营发展） 《全面预算管理上水平指导意见》 主要工作措施 落实责权清晰的工作职责，夯实预算管理基础 。 围绕成本费用控制重点，强化预算执行与控制。 创新分析评价体系，促进管理水平提升。 加快推进全面预算管理信息化建设，构建行业预算管理体系。 要点：责任机制；预算编制、预算执行与控制、预算分析与评价；信息化建设。 《烟草行业全面预算管理办法》 第一章 总则 目的、适用范围、定义、基本原则、培训 第二章 预算组织机构及职责 全面预算管理委员会的组成、定位、职责（按层级、按定位） 法定代表人的预算管理责任 全面预算管理办公室的组成 第三章 预算编制 工业企业、商业企业的预算编制内容及编制依据 第四章 预算编制方法 编制程序、预算期间、编制方法 《烟草行业全面预算管理办法》 第五章 预算审核与批准 基层单位、直属单位、总公司的预算审核与批准程序 预算审核内容 审批与备案 第六章 预算执行与控制 逐级分解、层层落实 预算分析 预算控制制度：标准成本、目标成本、责任成本等管理方法 预算预警机制 第七章 预算调整 常规调整：年中；特别调整：情形 调整程序、应急预案 第八章 预算监督 预算报告、预算评价、预算审计、民主监督 第九章 附则 《烟草工业企业全面预算管理规程》 第一章 总则 目的和依据、适用范围 第二章 预算编制 第一节 预算编制基本规定 预算项目、预算年度、编制基础、职责划分、编制方法、编制程序、信息沟通 第二节 业务预算编制 编制主体、内容、依据及参考表格 第三节 资本预算编制 筹融资预算、投资预算编制主体、内容、依据及参考表格 第四节 财务预算编制 现金预算、利润及利润分配预算、资产负债预算 第五节 专项预算 《烟草工业企业全面预算管理规程》 第三章 预算审核与批准 预算审核与批准的基本程序、审核内容、审核依据 第四章 预算执行与控制 第一节 预算执行（关注重点） 第二节 预算分析（分析主体、分析方法及分析内容） 第三节 预算控制 第五章 预算调整 调整内容、调整程序、授权