《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(清单申报适用).docVIP

企业资产损失税前扣除申报表 （清单申报适用） 金额单位：元（列至角分） 纳税人识别号 纳税人名称 资产损失类型 行次 损失会计核算科目 损失会计处理年度 损失会计处理金额 损失税前扣除金额 损失税前扣除年度 一、正常经营活动中非货币资产损失 1、固定资产损失 1 2、生产性生物性资产损失 2 3、存货损失 3 4、股权投资损失 4 5、无形资产损失 5 6、其他非货币资产损失 6 二、存货正常损耗损失 7 三、固定资产正常报废清理损失 8 四、生产性生物资产正常死亡损失 9 五、买卖债券、股票、期货、基金等的损失 1.买卖债券损失 10 2.买卖股票损失 11 3.买卖期货损失 12 5.买卖基金损失 13 6.买卖金融衍生产品损失 14 7.其他损失 15 六、总机构的各分支机构上报的资产损失 清单申报资产损失 16 ─ 专项申报资产损失 17 ─ 资产损失金额合计 ─ 一、清单申报的申报方法 1.通过网上办税厅，下载《企业资产损失税前扣除申报表》（清单申报适用）。 2.按要求完成填报后，上传至相关业务事项模块。 二、申报地址：广州国税局门户网站“网上办税大厅”，1号办税窗口。 三、申报时间：汇算清缴期内，汇算清缴结束后系统将关闭。 四、申报范围：根据25号公告第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： 1.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； 2.企业各项存货发生的正常损耗； 3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 5.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 五、清单申报报送的资料： 《企业资产损失税前扣除申报资料封面》 《企业资产损失所得税税前扣除申报表》（清单申报适用） “资产损失税前扣除情况说明报告” 企业的有关会计核算资料和证据资料留存企业备查。 六、报送资料的装订顺序： 清单申报：资料封面，清单申报表，“资产损失税前扣除情况说明报告” 汇总纳税企业总机构：资料封面，清单申报表或专项申报表，汇总纳税企业明细表，报送资料清单，“资产损失税前扣除情况说明报告”，相关证据资料。 七、注意事项： 完成了减免税备案、资产损失税前扣除申报才能进行年度申报。 其中总分机构申报要求 总分机构同属市内的企业由总机构申报 市外分支机构由分支先在当地申报，再上报总机构，总机构再在所属地税务机关作清单申报。最后再由总机构对市外属下各分支机构申报的资产损失，应将其汇总后，填报《跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表》。 二级分支机构在当地申报，再上报总机构，总机构再在所属地税务机关作清单申报。 纳税人声明 本表各项内容真实、可靠、完整。如有虚假，本纳税人愿意承担相应法律责任。 （签章） 年 月 日