非居民企业所得税季度纳税申报表.docVIP

中　华　人　民　共　和　国 非居民企业所得税季度纳税申报表 （适用于核定征收企业） 税款所属期间： 年　月　日 至 年　月　日 纳税人识别号： □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人名称 　 居民国（地区）名称及代码 　 申　报　项　目 账载金额 依法申报金额 备　　注 按收入总额核定应纳税所得额的计算 项目1名称 　 1、收入额 2、经税务机关核定的利润率（%） 3、应纳税所得额　3 1×2 项目2名称 　 4、收入额 5、经税务机关核定的利润率（%） 6、应纳税所得额　6 5×5 项目3名称 　 7、收入额 8、经税务机关核定的利润率（%） 9、应纳税所得额　9 7×8 10、收入总额　10 1+4+7 11、应纳税所得额合计　11 3+6+9 按经费支出换算应纳税所得额的计算 12、经费支出总额 13、换算的收入额 14、经税务机关核定的利润率（%） 15、应纳税所得额　15 13×14 按成本费用核定应纳税所得额的计算 16、成本费用总额 17、换算的收入额 18、经税务机关核定的利润率（%） 19、应纳税所得额　19 17×18 应纳企业所得税额的计算 20、适用税率（25%） 21、应纳企业所得税额　21 11×20或15×20或19×20 22、实际征收率（%） 23、实际应纳企业所得税额　23 11×22或15×22或19×22 24、减（免）企业所得税额　24 21-23 预缴所得税额的计算 25、本季度前已预缴企业所得税额 26、本年度已预缴企业所得税额　26 23+25 声　明 　　谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字： 年　月　日 纳税人公章： 　 代理申报中介机构公章： 　 主管税务机关： 　 经办人： 　 经办人及其执业证件号码： 　 受理人： 　 申报日期： 年　月　日 代理申报日期： 年　月　日 受理日期： 年　月　日 国家税务总局监制 填　报　说　明 本表适用于按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入方式缴纳所得税的非居民企业（以下简称“企业”）。企业自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送。 企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。 企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的期限内税务机申请经税务机准可以适当延期。 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。 本表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。 本表用中文填写。 本表有关栏目的填写如下： 税款所属期间：填写公历年度，自公历每季度1日起至该季度末止。企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。 纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。 金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。 纳税人名称：填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。 居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的外国企业的居民国（地区）的名称和代码。 “按收入总额核定应纳税所得额的计算”中的应税项目：企业在我国境内提供应税劳务时，凡同一项目项下，发生适用不同核定利润率情况的应税劳务的，均应按照不同的核定利润率分别填报。在“应税劳务名称”下填写具体的项目名称、合同号及应税劳务的具体名称。如：“承包某工程建设+合同号+境内工程设计”或“承包某工程建设+合同号+境内工程施工”。 经费支出总额：填写企业本期实际支出的经费总额。 “按经费支出换算应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算： 换算的收入额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率） “按成本费用核定应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算： 换算的收入额＝成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率） 实际征收率：本表的实际征收率是指在法定税率的基础上，按税法规定享受所得税税收优惠的企业，在税收优惠期内的企业所得税征收率。不享受所得税税收优惠的，填写本栏时数据应与“法定税率”栏相同。 声明人签字：由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。 申报日期：填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。 本表一式二份，一份由企业留存