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暂行规定 小金库的界定 小金库的设立原因 小金库的表现形式 小金库的危害 小金库的审查切入点和审查方法 中央治理小金库的思路 小金库的专项行动 暂行规定 小金库的界定 小金库的设立原因 小金库的表现形式 小金库的危害 小金库的审查切入点和审查方法 中央治理小金库的思路 8小金库的专项行动 小金库的资金来源： 各项生产经营收入: 各项服务和劳务收入: 各项价外费用: 各种集资、摊派、赞助、捐赠收入: 小金库的界定 小金库的构成要素： 主体：单位和单位负责人 客体：隐瞒侵占、截留国家收入构成的“小金库”行为所侵害的客体是国家财产所有权和国家经济活动的正常秩序；隐瞒单位收入构成的“小金库”行为所侵害的客体是单位的财产在正常经济业务中的“占有权”、使用权、和收益权及单位经济活动的正常秩序。 主观方面：单位思想和行为的故意体现 客观方面：以弄虚作假等不正当手段侵占、截留国家和单位收入、进行隐瞒、私存私放、资金归本单位所有或者小团体所有，在单位法定账簿以外另立账簿核算形成的客观事实。 暂行规定 小金库的界定 小金库的设立原因 小金库的表现形式 小金库的危害 小金库的审查切入点和审查方法 中央治理小金库的思路 8小金库的专项行动 小金库设立的原因 私欲作宠，引发了趋利行为 监管不严，制造了作弊空间 惩处不力，诱发了侥幸心理 地方和部门保护主义作祟 银行疏于管理 暂行规定 小金库的界定 小金库的设立原因 小金库的表现形式 小金库的危害 小金库的审查切入点和审查方法 中央治理小金库的思路 8小金库的专项行动 小金库的具体类型： 为领导建立小金库 为职能部门建立的小金库 小金库的表现形式 小金库的设立方式： 截留主营业务收入，建立小金库 截留其他收入，建立小金库 采取多报少支的方式，建立小金库 直接虚列支出名目，建立小金库 篡改往来账，建立小金库 暂行规定 小金库的界定 小金库的设立原因 小金库的表现形式 小金库的危害 小金库的审查切入点和审查方法 中央治理小金库的思路 8小金库的专项行动 小金库的危害： 诱发了腐败，破坏了党和政府的公信度 扰乱了经济秩序，削弱了政府宏观调控能力 破坏了社会和谐，影响了收入分配的公正性 腐蚀了领导干部 损害了干群关系 影响国家的金融市场 暂行规定 小金库的界定 小金库的设立原因 小金库的表现形式 小金库的危害 小金库的审查切入点和审查方法 中央治理小金库的思路 8小金库的专项行动 暂行规定 小金库的界定 小金库的设立原因 小金库的表现形式 小金库的危害 小金库的审查切入点和审查方法 中央治理小金库的思路 8小金库的专项行动 小金库的治理思路 企业领导树立全新的观念 加强财务人员职业道德建设 建立和完善内部控制制度 继续加强审计监督制度 加大处罚力度 继续加强民主监督，实行举报有奖制 加大对各项财务收支的清理力度，规范收支行为 树立公平纳税意识 明晰产权 暂行规定 小金库的界定 小金库的设立原因 小金库的表现形式 小金库的危害 小金库的审查切入点和审查方法 中央治理小金库的思路 小金库的专项行动 中央治理小金库的专项行动 加强组织领导，建立健全领导体制和工作机制 全面自查，认真自纠 突出重点，深入检查 及时整改，处理到位 关于中央企业小金库专项治理的处罚政策 首先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。 其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。某教育事业单位（收入不入账，盘点现金库发现“小金库”）5400多万元 从检查收入入手 首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项目： 一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对可疑事项现场核查。 二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。 三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与本人进行核实。 四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实。特别对大额、整数的支出发票要重点追查。这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。 从检查支出入手 审计人员对某咨询评估机构进行审计时，发现该单位每年劳务费支出达20万元左右，每次支出劳务费少则3000-5000元，多则4-5万元，单位解释说，由于工作需要，每年要聘请很多专家开展工作，需要支付劳务费，每次支付专家劳务费时，在支付凭证上均有专家名单、身份证号、领取金额及领款人签字。审计人员进一步核查，发现凡是张某某为经办人领取的劳务费支付凭证