动力厂核算流程.doc

动力厂核算制度 1、管理目的 为了规范陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算，制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算。 3、管理职责 3.1动力厂财务：负责动力厂成本核算制度的执行和修订。 4、动力厂站房设置 动力厂目前设置热力站、水泵站、空压站、配电室4个站房。 5、生产成本—辅助生产成本项目归集 5.1原材料：污水处理站使用的化学药品。 原材料采购到货后的账务处理： 借：生产成本—辅助生产成本—原材料—XX站 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：现金/银行存款/应付账款 5.2辅料：热力站、空压站使用的盐，辅料采购到货后账务处理： 借：生产成本—辅助生产成本—辅料—XX站 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：现金/银行存款/应付账款 5.3燃动：各动能产品外购成本、空压气、污水处理耗用水、电费用。外购产品成本及自产产品耗用水、电费用计入借方，动力自用水、电、蒸汽等费用计入生产成本-辅助生产成本贷方。 采购燃动账务处理： 借：生产成本—辅助生产成本—燃动—XX站 应交税费—应交增值税—进项税额 贷：现金/银行存款/应付账款 电费每月预缴。电费预缴时： 借：其他应收款 贷：现金/银行存款 每月根据抄表度数，计算电费总金额。 借：生产成本—辅助生产成本—燃动—XX站 贷：其他应收款 热力站燃动借方=天然气总采购成本+热力站用电+热力站用水 热力站燃动贷方=动力自用蒸汽+总装天然气消耗金额 借：制造费用—取暖降温费 贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站 热力站燃动余额=天然气总采购成本+热力站用电+热力站用水-动力自用蒸汽-总装天然气消耗金额 水泵站燃动借方=水的采购成本+水泵站用电 水泵站燃动贷方=动力自用水 借：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站 贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—水泵站 水泵站燃动余额=水的采购成本+水泵站用电-动力自用水 空压站燃动借方=空压站用电+空压站用水 配电室燃动借方=电的采购成本（按本月抄表度数计算金额） 配电室燃动贷方=动力自用电 配电室燃动余额=电的采购成本-动力自用电 账务处理举例： 如热力站用电，则： 借：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站 贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—配电室 5.4直接人工：指动力厂各站房的直产工人的工资，由财务部资金科进行账务处理。 5.5直接福利费及附加：指依据直接参加产品生产的工人工资总额的规定比例提取养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、职工教育经费、工会经费、住房公积金及年金、实际发生的职工福利费支出，由财务部资金科进行账务处理。 5.6制造费用：动力厂为管理和组织生产而发生的各项费用。先在制造费用科目进行归集，月底结转至辅助生产成本。 借：生产成本—辅助生产成本—制造费用—XX站 贷：制造费用—各明细科目—XX站 6、制造费用：动力厂为管理和组织生产而发生的各项费用,明细科目后面附带站房，如不能归集到某站房的，计入公共。 （1）工资：指车间管理人员的工资 （2）福利费：车间管理人员的发生的福利费。 （3）工会经费，车间管理人员计提的工会经费,按当月应发工资的2%计提。 （4）职工教育经费，车间管理人员计提的职工教育经费,按当月应发工资的1.5%计提。 （5）养老保险，车间管理人员计提的养老保险，按应发工资的20%计提。 （6）失业保险，车间管理人员计提的失业保险，按应发工资的2%计提。 （7）工伤保险，车间管理人员计提的工伤保险，按应发工资的1%计提。 （8）医疗保险，车间管理人员计提的医疗保险，按应发工资的6.6%计提。 （9）住房公积金，车间管理人员计提的住房公积金，按应发工资的10%计提。 （10）年金，车间管理人员计提的年金。 以上十项费用由财务部资金科进行账务处理。 （11）折旧费，动力厂车间固定资产每月摊销的折旧费，由财务部基建会计进行账务处理。 （12）保险费，车辆保险以及交强险费，发生时账务处理： 借：制造费用—保险费 贷：现金/银行存款 （13）取暖降温费，冬季采暖运行动力各个工作站及办公区域采暖用蒸汽费用，发生时账务处理： 借：制造费用—取暖降温费 贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站 （14）劳动保护费，车间领用的手套、安全帽等劳保用品，由生产制造部会计进行账务处理。 （15）水电费，车间管理科室耗用的水电费，发生时账务处理： 借：制造费用—水电费 贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—配电室 生产成本—辅助生产成本—燃动—水泵站 （16）修理费，车间采购的维修件，报销时： 借：制造费用—修理费 贷：现金/银行存款 （17）办公费，车间领用的打印纸、硒鼓、粉盒、笔、大头针等办公用品费用，发生时账务处理： 借：制造费用—办公费 贷：现金/银行存款/其他应付款 （18）电话费，车间办公室电