初级会计实务持有至到期投资练习资料剖析.ppt

1、2013年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为4000万元的债券。购入时实际支付价款4157.96万元，另外支付交易费用20万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2014年12月31日的账面价值为（ ）万元. A. 4124.28 B. 4137.96 C. 4145.08 D. 4110.88 2、2014年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券24万张，以银行存款支付价款2100万元，另支付相关交易费用24万元。该债券系乙公司于2013年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。则甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益为（ ）万元. A. 240 B. 516 C. 540 D. 636 3、某一般纳税人因自然灾害原因毁损一批材料，该批材料成本为10000元，增值税税额为1700元。收到各种赔款1250元，残料入库250元。报经批准后，应记入“营业外支出”帐户的金额为（ ）万元。 A. 10200 B. 8500 C. 11700 D. 8750 心想事成 4、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位 （增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为600万元，支付的不含增值税的加工费为200万元，支付的增值税为34万元，受托方代收代缴的消费税为60万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（　）万元。 Ａ．８００ Ｂ．８６０ Ｃ．８３４ Ｄ．６３４ 5、某一般纳税人委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本2000万元，加工费200万元（不含税）受托方适用的增值税税率为17%，受托方代收代缴消费税100万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕时的成本为（　　）万元。 Ａ．２０００ Ｂ．２３００ Ｃ．２５４０ Ｄ．２１００ 不定项选择题： 1、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税痃为17%，原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。 （2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成 本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。 （3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料支付的相关增值税税额为10200元。 （4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： 16、根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（ ） A.运输过程中的合理损耗 B.采购过程中发生的保险费 C.增值税专用发票上注明的价款 D.增值税发票上注明的增值税税额 17、根据资料（1）下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理，结果正确的是（ ）。 A.记入原材料科目的金额为305000元 B.记入原材料科目的金额为304720元 C.记入应交税费--应交增值税（进项税额）科目的金额为51000元 D.记入应交税费--应交增值税（进项税额）科目的金额为51280元 18、根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理，正确的是（ ）。 A.收回委托加工物资成本 为90000元 B.收回委托加工物资成本 为100000元 C.受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本 D.受托方代收代缴的消费税10000元应计入“应交税费”科目的借方 19、根据资料（3），下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是（ ）。 A.借：销售费用 60000 贷：原材料 60000 B.借：在建工程 7020