资源管理4-物流计划和预算.pptVIP

《物流资源管理》 主讲人：刘义鹃副教授 Email：liuynjust@163.com 2017-4-10 2 第四章 物流计划与预算 物流计划 物流预算 第一节 物流计划 物流计划的种类 物流作业计划 第二节 物流预算 物流预算体系 物流成本预算 物流预算体系 预算概念 预算控制体系 预算计划过程 物流中的预算计划 预算概念 预算概念：从财务方面制定出来的一个计划。 为了实现一个既定结果，基于明确的经营目标和愿望，需要对业务进行短期计划 这一过程通常反映在年度运作预算中，该预算涵盖12个月的时间。 年度运作预算：基于不同因素的详细评估 确保管理层对整个运作的计划和衡量； 为制定短期运作的战术决策以及评估决策对经营造成的财务方面的影响提供基础。 预算控制体系 预算控制流程沿着管理结构向下“推”到各级管理层，这一趋势不断增加，使得负责相应层次的管理人员对他们那部分业务更加负责任。 整体预算控制体系通常由财务部门定义、管理和维持，但这一体系运作的成功与否取决于负责计划和控制活动的各个管理层。 预算控制体系成功的影响因素 注重详细计划 计划过程有管理层的参与 系统的有效管理 对系统进行详细设计—系统作为一种控制手段 注重详细计划 收集数据和信息作为计划建立的基础； 以年度制定分时段的计划 ——通过对趋势性和季节性等分析研究活动的变化； 对于确定用来满足计划需求的资源进行评估。 用于提高生产力的改进程序要经过论证和应用。在具有不确定的领域中，要说明所有的假设。 计划过程有管理层的参与 负责预算的任何一级管理层都参与到计划阶段； 为了比较计划与公司整体目标，并寻求与其它部门运作预算的权衡机会，要进行评定和评估； 对于管理层在评定中认同的任何缺陷，从运作和财务的影响这两个方面来进行评估，同样，可以确定达到新目标所需的任务。 系统的有效管理 通常，运作预算以周或者月为单位进行划分；为保证监控的进行，也按照相同的时段提供信息； 为了对计划和实际的偏差进行评估、决定采取适当的行动，以及评估行动对将来产生的影响，紧随着协定时间段的末尾提供信息。 对系统进行详细设计—系统作为一种控制手段 系统的设计必须能够向制定计划的每一层次的财务管理提供所需的全部信息，并且提供每一要素的实际绩效与计划绩效的比较。 在可能的情况下，财务计划和实际绩效不仅要尽可能地反映物理活动，还可能能提供分析能力； 不能低估预算过程的重要性。 企业是由人来控制的，而不是由财务控制系统控制的； 只有人们采取行动控制成本的时候，才能实现成本控制； 预算控制在管理者执行成本控制任务时可以提供帮助。 预算计划过程 自上而下计划 自下而上计划 自上而下/自下而上计划 “自上而下计划” 为获得企业短期目标，需要接受资源所带来的种种限制； 在关键性控制因素（如：资金、人力和设施等）方面，向各级管理层提供确定的命令性指导； 在这种情况下，要把达到活动水平所需求的资源分配到各级任务上，各种资源分配形成了计划的基础。 自下而上计划 要求每一级管理层都做出一份与计划的活动相关的计划资源要求。 在如何完成计划活动这一点，这种方法允许采用不受约束的方法； 在每一级管理层，计划都会得到综合与汇总，直到完成公司计划为止。 自上而下/自下而上计划 先设定一系列活动水平和在资源方面的一系列关键因素；以此为基础，制定计划，并把计划分配到公司各个部门； 在每一级管理层，都制定计划来满足这一标准，即确定资源需求以实现既定的活动水平； 在无法达到或认为不可能实现这一标准时，要确定影响，并为拟定的偏差提出合理的理由； 计划要再一次得到综合和汇总，从而形成公司计划； 与此同时，高级管理层要构建出一个官方高层计划，并将这个计划“自下而上”计划过程的结果进行比较； 若这两个计划有很大的偏差，那么通常要进行一次谈判/讨论，并进行内部职能权衡过程，直到得出一个最终计划； 不管采用的什么方法，这一过程都为各部门内每一级管理制定年度和阶段性财务预算，并建立财务责任。 这一过程也以预算形式提供了其它要求，如：人力、设备、设施、系统、培训以及投资等。 物流计划 环境分析 设定目标 制定方案 选择方案 制定作业计划 战略综合 物流计划管理过程监督 物流中的预算计划 目的 物流预算的步骤 目的 如果不能得到信息和数据，或者没有按照适合计划的方式进行组织，则成功制定任何预算都会受到一定的限制； 物流是一种服务职能，活动水平在很大程度上依赖于其它业务部门（例如：营销部门）的活动； 就物流在其整体运作中进行的活动而言，物流把这些外部因素于物流自身的运作相联系，并能够把这些外部因素对物流运作的意义展示出来，这是很重要的； 这需要独立地制定出物流预算满足物流运作进行的活动，之后，会合并和转化物流预算，并且会对预算的成本进行分类，从而形成整体经营预算的一