005成本费用管理规定.docVIP

成本费用管理的规定 1. 饭店在经营和为客人提供劳务服务的过程中发生的各项物料、原材料消耗，人工报酬或其它耗费，构成了饭店的成本费用支出。 1. 饭店依据管理公司及国家财会制度的有关规定制定了成本及费用项目，按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等小营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。 2. 饭店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要指商品进价加有关费用。 3. 餐饮成本的核算与控制由饭店的成本部具体负责。成本部每天要编制成本日报、消耗量等方面的变化情况。成本总监要根据反映出的问题，及时与有关部门沟通，采取措施，努力降低成本。加强成本控制，是提高企业的经济效益的重要环节。 4. 饭店的费用分为三大类。一是营业费用，主要是指客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各个部门可以直接控制的费用。二是行政费用，主要指行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直接计入各个部门的费用。第三类是非经营费用，是管理者无法直接控制的费用。主要有折旧费、大修费、董事会费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等等。 5. 对于第一类营业费用，饭店规定了各类物品费用消耗定额，定期召开会议，反映研究费用的支出情况，将费用指标层层分解落实到各部门，并由财务部监督，各部门实际控制，努力降低费用。对于第二类行政管理费用由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。 6. 对于成本费用，必须明确以下几方面的核算原则。 ? 成本费用核算，要依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础。同时，收入与其相关的成本费用要相互配比，以正确核算各期损益。 ? 成本费用发生时，要按实际成本计价。 ? 要合理划分收益性支出与资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的，应当作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关的则应作为资本性支出。 ? 饭店为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出，对外投资支出，罚没捐赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。 费用管理规定 为贯彻“凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。凡是不属于本期的收益或费用，即使款项以在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理”的规定，对各项预提、待摊、待缴、待付的费用做如下规定： （一）费用核算的规定 1. 转账摊销费用。各种物料、备品、订制的包装用品、家具用具、固定资产折旧，这些费用，均采取定期摊销转账。 1. 已付待摊费用。某些虽在本期支付的费用，但应由以后分期负担的，属于预付性质，由于费用支出数额较大，一次核销影响费用水平和财务成果，因而必须通过“待摊费用”账户进行核算，如开办费、大宗包装物、备品物料，较大宗的进口物资所付关税等。 2. 预提待付费用。凡是由本期负担的费用，但在以后逐步支付的如职工福利基金、职工教育经费等。 3. 预计应付费用。某些费用额在本期已经发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计这些费用数额记入“费用”和“应付款”账户核算，如水电费、邮电费、银行借款利息等。 （二）各项费用的开支标准、范围、审批权限和报销制度 1、旅差费： （1）职工因公出差到外地的伙食补助费，不分途中和住勤，按到达地区类别每人每天补助为：到外地（省内、国内） 元，到特区 元，半天的伙食补助费按50％发给（每天乘坐车船时间，包括等候车船的时间在内，超过六个小时算一天，不足四个小时算半天）。 ? 采购人员报支在途及住勤补助时，如已领当月采购人员津贴，每天应扣回采购员津贴，每人每天 元。 （2）职工因公出差到外地，差旅费应掌握在每人每晚 元以内，超过部分，原则上由本人负责（到达目的地的第一晚及当地确因居住紧张，而由当地关系单位协助解决住宿者，每人每晚不得超过 元）。 （3）符合乘坐火车卧铺条件（从晚上八时至次日晨七时之内）及连续六个小时以上晚间乘车，不买卧铺票的，可分别按慢车或直快列车硬席座位票价的 ％发给本人，乘坐特快列车的，按特快列车硬席座位票价的 ％发给本人。如乘坐轮船统舱的人员，押运人员（火车押运）、汽车驾驶员（夜间行车）、乘坐汽车或其他交通工具或步行的人员，以及乘坐不挂卧铺车厢的火车的人员，按夜间补助 元的规定执行。 （4）报销 ％（或 ％）、夜间乘车补助的手续，应由领款人另行填写报销单据，经会计人员审查，主管财务的领导批准，始得报销。 （5）公差到农村的村、乡、镇的人员的补助，每人天 元。 （6）工作人员趁出差之便，事先经单位领导批准，因私事绕道的车船费，扣除直线车船费，而多开支的部分，应由个人自理。 ? 直线车费按快车票价，符合乘坐卧铺条件的，可包括硬席中铺票价在内计算。如果