新关于贴现、转贴现、再贴现的讲述.pptVIP

主讲人：鲁晓伟 关于贴现、转贴现、再贴现的内容与核算 学习目标 为何贴现 A 贴现、转贴现、再贴现的概念和区别 B 涉及各方的会计处理 C 能结合案例运用实际 D 01 PART ONE 为何贴现？ 什么情况下需要贴现？ 贴现的意义 什么情况下需要贴现？ A B Bank 销售一批货物 承兑汇票30万 资金周转紧张 资金周转紧张 原材料、燃料 现金 支付工资 贴现 27,28万 Effect 贴现的意义 1.促进货币市场的发展，帮助工商企业更好地进入到货币市场中去。 2.企业通过承兑汇票贴现可以实现短期的融资，从而充分发挥出货币市场的功能。 02 PART ONE 贴现、转贴现、再贴现的概念和区别 三者的概念 三者的区别 03 PART ONE 贴现、转贴现、再贴现的会计处理 票据贴现的核算 持未到期汇票向银行申请贴现 填制贴现凭证 银行信贷部门审查 会计部门审查 计算贴现利息与实付贴现金额 依据汇票记载事项 第一联签章 “银行审批”栏签注“同意” 审查无误，按照支付结算办法 汇票到期值=票面金额×（1+汇票到期天数×年利率÷360）贴现利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30天） 实付贴现金额=汇票金额–贴现利息 贴现凭证第一联作记账凭证，第二联交申请人收账通知，第三联和商业汇票专夹保管，贴现银行做分录： 借：贴现资产 贷：吸