第6章银行机构往来的核算分解.ppt

三、同城票据交换的帐务处理 提出入提入的票据在每日营业过程中，通过“同城票据清算”科目挂账。每日营业终了由当地清算中心完成同城票据结算资金清算，调整“存放中央银行款项”科目 设置“同城票据清算”科目，属资产负债共同类科目 提出行 提入行 提出借方票据 借：同城票据清算 贷：待处理的结算款项 无退票：借：待处理的结算款项  贷：吸收存款-活期存款 借：吸收存款-活期存款 贷：同城票据清算 票据交换所 提出行 提入行 提出贷方票据 借：同城票据清算  贷：吸收存款-活期存款 借：吸收存款-活期存款 贷：同城票据清算 票据交换所 参与行 参与行 营业终了，轧差清算 借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 借：存放中央银行款项 贷：同城票据清算 票据交换所 “同城票据清算”科目如为借方差额 “同城票据清算”科目如为贷方差额 例：农业银行广州天河支行4月15日收到开户单位A企业提交的由中国银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额200 000元。经审查无误，办理同城票据交换手续，为A企业收款入账。假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付 。 农业银行广州天河支行会计分录： 借：同城票