企业内部控制摘要.ppt

李维清简介： 吉林财经大学会计学学士 山东大学经济学硕士 潍坊学院教学名师 中国生产力学会理事 潍坊市“富民兴潍”劳动奖章获得者 潍坊市会计领军人物 第一部分 企业为什么要实施内部控制制度 我国企业实施内部控制制度，主要受三方面的影响：一是外部压力；二是内部动力；三是存在问题。 一、外部压力 外部压力主要来自于国家宏观部门的强制推行。 二、内部动力 当今的内部控制，早已不再是 过去单纯的“查错防弊”，被动防 守，而是要通过内控的实施，促进企业快速发展。新的内控体系更加 强调激励，强调和谐，强调可持续发展。 企业的各级领导，必须尽快更新观念，以适应新形势下的内部控制的需要。 三、企业内部控制中存在的问题 1、内控意识相对薄弱 内部控制意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内部控制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。许多单位的领导缺乏对内控知识的基本了解，因此，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够。 2、内部控制制度不健全 据了解，很少有企业结合自身业务特点，设计一套规范的内部控制制度体系。即使有内控制度，也大多只是形式。 3、会计基础工作薄弱 许多市场特征不是很强的企业及行政事业单位，其会计基础工作相对薄弱，会计人员综合素质不高；会计、出纳混兼，造成舞弊案件不断发生。 4、预算控制相对弱化 随着部门预算改革的推进，预算控制得到了一定程度加强，但仍较薄弱，主要表现为：一是预算编制还比较粗糙。二是预算刚性不够。 5、资产尤其是固定资产管理薄弱 企业单位往往“重钱轻物，重购轻管”，尤其固定资产管理薄弱。 6、监督考核机制不到位 目前，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，无法起到监督和管理的作用。 第二部分 企业内部控制配套指引 企业内部控制配套指引由企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引构成。 一、应用指引 企业内部控制应用指引处于主体地位。 应用指引第1号——组织架构 1、组织架构含义 按照法律和公司章程，结合本企业实际，明确股东大会、董事会、监事会、 经理层和企业内部层级的机构设置、职 责权限、人员编制等制度安排。 应用指引第2号——发展战略 1、发展战略的意义 是企业对现实状况和未来趋势预测基础上，制定并实施的企业长远发展目标。 定位是发展战略核心，行业龙头是切入点 定位源自竞争需要，其实质就是创造差异，就是错位发展 应用指引第3号——人力资源 1、人力资源的作用 是企业核心竞争力的源泉 是企业发展的动力 2、人力资源管理风险 人力资源缺乏或过剩，引进与开发机制不健全。 激励与约束制度不合理，导致人才流失及企业商业秘密泄露。 退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 应用指引第4号——社会责任 1、社会责任的意义 是企业在经营发展过程中应履行的社会职责和义务，包括企业安全生产、产品质量、环境保护、促进就业、员工权益保护等。 2、社会责任的主要风险 安全生产不到位，导致安全事故发生 产品质量低劣，侵害消费者利益，导致企业巨额赔偿、形象受损、甚至破产。 员工权益保护不够，导致职工积极性受挫、影响企业发展和社会稳定。 环境保护投入不够，导致企业巨额赔偿、形象受损、甚至破产。 应用指引第5号——企业文化 1、企业文化的含义 是指企业在生产经营实践中形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神以及在此基础上形成的行为规范总称。 2、企业文