会计学原理实验报告2.docVIP

会计学原理实验 实验三 账簿的登记和 试算平衡及对账和结账 学院：海运学院 专业：物流管理 班级：物流2班 姓名：钱梦娜 学号：116010244 指导老师：王晓萍 实验目的 通过实验，掌握日记账、总账、明细账之间的关系及其登记方法；掌握试算平衡表的编制方法；掌握账簿的对账方法和结账方法。 实验要求 学习会计账簿的含义：会计账簿，简称账簿，是由具有一定格式的账页组成的，以会计凭证作为登记依据，全面、连续、系统、分类地记载各种经济业务的簿册； 了解会计账簿的基本内容：包括封面、扉页、账户目录、正式账页的内容和格式等； 掌握企业建账的基本程序：包括设置账簿结构、填写账簿基本内容、建立明细账户、启用订本式账簿等； 领会会计账簿登记的基本要求：包括账簿按日期顺序连续登记、账簿中数字和文字的填写要求、账户余额的结转方向、账页间的转页手续、会计账簿记录错误的更正方法、日记账的定期对账等； 操作会计账簿账页格式及登记方法：细致到库存现金日记账的账页格式设置及其登记方法、银行存款日记账的账页格式设置及其登记方法、总分类账的账页格式设置及其登记方法、明细分类账的账页格式设置及其登记方法； 学会记账错误的更正方法：划线更正法、红字更正法、补充登记法各自对应的改正错误形式； 掌握会计账簿试算平衡方法：试算平衡的含义、总账的账簿试算平衡方法、试算平衡应遵循的要求与方法及试算平衡应注意的问题都要求掌握； 学习对账的方法：包括账证核对、账账核对、账表核对和账实核对； 学习会计结账方法：包括结账的一般程序、结账的基本操作方法等。 实验设备： 计算机、基础会计教学系统软件 实验步骤 观看视频 通过实验课程观看视频，学习账簿的登记和试算平衡及对账和结账方法及其注意点，在观看过程中重点和须注意点截取相关图片如下： 会计账簿的启用 2、银行存款日记账的填写方法 3、明细分类账的填写方法 4、总分类账的填写方法 5、记账错误及其更正方法 注1：引起注意，图右实验演示有误，错误登记红字5000，应填制在借方； 注2：不同的错误要用不同的更正方法，注意其区分。 6、编制发生额余额试算平衡表 注：观看时要注意细节，根据提示的演示步骤，特别注意其提醒要点，弄清借贷方向，填好后余额不要算错。 7、对账方法的演示 注：观看后要掌握视频提醒的步骤，对账方法的掌握（日记账、总分类账、明细分类账）。 8、结账方法的演示 注：摘取明显提示“总账户平时只需结出月末余额，年终结账时，为了总括反映本年全年各项资金运动情况的全貌核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数栏下通栏划双红线。” 实验操作 账簿的登记方法 现截得“账簿的登记方法”中共需完成的实验项目如下图所示： 截得具代表性的相关资料如图左列所示，按要求对应内容填入账簿，注意资产类账户的余额都在借方，负债类余额在贷方，借贷不要填错。 ①银行存款日记账 注：从记账凭证上读取日期、金额等信息后相对应正确填到“银行存款日记账”上，借贷不要弄错。 ②库存现金日记账 注：填制方法同“银行存款日记账”，填制前应先大致了解“库存现金日记账”的基本填制项目，注意事项也是借贷不要弄错。应纸面限制，只截取了一张有代表性的几张凭证如上图左所示，填制完后结果如图右所示。 ③管理费用明细账 注：前面几个账目都只截取了一张记账凭证，本账目两张凭证的图完整截取如上，为跟好的完成明细账目的填制，必须先读懂这两张记账凭证的意思。用前几节实验课的基础，我们不难理解，然后完成下面明细账目的填写，具体如下图所示。 注：基本填制方法同前两张也是一样的，先把空的“管理费用明细账”仔细阅读一下，对应项目从记账凭证中找，要注意费用类账户借贷方向同资产类相同，方向不要搞错，所有余额都出现在借方，金额比较多时注意每笔数目的读取要细致。 ④应付账款明细账 编制发生额余额试算平衡表 看清账簿资料中会计科目的方向和余额在借方还是贷方，填制方向不要弄错；金额的读取包括“角”、“分”，数值位数不要读错。打开“资料查看”，里面有“现金日记账”、“银行存款日记账”等账目，现截取相关资料中具有代表性的账页如下图上所示，按账页资料要求填制试算平衡表，其结果如下图下所示。 注：“现金日记账”中4月23日发生额5000借贷方向填写错误，应引起注意，实际填制过程中应仔细阅读材料并判断其正确性。