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增值税税目税率表 财税[2013]106号文生效后，增值税税目税率表（包括简易计税方式） 小规模纳税人 无论是原增值税纳税人还是营改增纳税人，纳税人在我国境内从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务 征收率3% 小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产 减按2% 一般纳税人 原增值税纳税人 税率 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 17% 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 17% 1.粮食、食用植物油、鲜奶 13% 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志 4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜 5.国务院规定的其他货物 农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚 出口货物 零税率 营改增试点增值税纳税人 税率 交通运输业 陆路（含铁路）运输、水路运输、航空运输和管道运输服务 11% 邮政业 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务 11% 现代服务业 研发和技术服务 6% 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务 广播影视服务 有形动产租赁服务 17% 财政部和国家税务总局规定的应税服务 零税率 所有纳税人 ?境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 零税率 境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务 境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务 零税率 境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务 免税 一般纳税人简易征收 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位 征收率6% 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦） 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 自来水 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内） 征收率4% 典当业销售死当物品 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 征收率4%??减半征收 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税 征收率3% 试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。 被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税??