理财规划师专业能力二级第四章税收筹划解析.ppt

第四章 税收筹划 曹亮艳 1.熟悉税收筹划相关基础知识 2.在法律允许的范围内为客户做出适当的纳税筹划建议。 * 第一节 客户纳税状况分析 一、计算客户当前应纳税额 二、评价客户纳税状况 （一）分析客户税负状况 级数 应纳税所得额 税率（%） 速算 扣除数 1 不超过1500 3 0 2 超过1500至4500的部分 10 105 3 超过4500至9000的部分 20 555 4 超过9000至35000的部分 25 1005 5 超过35000至55000的部分 30 2755 6 超过55000至80000的部分 35 5505 7 超过80000的部分 45 13505 * （一）分析高税负的成因 1.纳税人的活动是国家限制或具有惩罚倾向的，税率较高或优惠较少，从而税负加重。 2.对税法不了解，未能享受到降低税负的好处。 发票是购销交易的唯一合法凭据 3.对税收优惠政策缺乏了解。 4.纳税人违反税收相关法律规定，而被税务机关征收滞纳金、处以罚款等。 * 第二节 制定税收筹划方案 一、税收筹划的概念 税收筹划又称节税，纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后利益最大化。 * 二、税收筹划的原理 （一）绝对节税原理 （二）相对节税原理 （三