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个人所得税问答 【 字体：大中小 】 ??? 1、问：职工被解雇后，公司给付的一次性补偿金如何缴纳个人所得税？ ??? 答：凡依法宣告破产国有企业的支付给职工的一次性安置费收入，免予征收个人所得税；其他企业支付给职工解除劳动合同的一次性补偿收入，在当地上年企业职工平均工资的3倍数额内的，可免个人所得税；超过该标准的部分按以下方法计算纳税： 以个人取得的一次性补偿收入除以个人在本企业的工作年限数（超过12年按12年计算），以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。其中按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金，医疗保险，基本养老保险，失业保险等可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。 ??? 2、问：个人取得全年一次性奖金计税方法是什么？ ??? 答：国税函（2005）715号文件规定，将当月取得奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速扣数。 ??? 如果发放年终奖金当月，雇员当月工资低于税法规定的费用扣除额，应将全年奖金减除“雇员当月工资所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的税率和速算扣除数。 ??? 将雇员个人当月取得的全年一次性奖金，按上述适用税率和速扣数计算征税，计算公式如下： ??? a、雇员当月工资够缴纳标准，适用公式： ??? 应纳税额=当月一次性奖金*适用税率-速扣数 ??? b、雇员当月工资不够缴税标准，适用公式： ??? 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资与费用扣除额的差额）*适用税率-速扣数。 ??? 3、问：事业单位工资改革取得的工资补贴怎么计算个人所得税？ ??? 答：按所补月数将工资平摊到应补月份工资上，计算工资薪金个人所得税。 ??? 4、问：农行干部一次性取得退职费是否缴纳个人所得税？ ??? 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定，按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离休工资、离休生活补助免征个人所得税。其中退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。 ??? 5、问：个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗？ ??? 答：按照个人所得税法实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。 ??? 6、问：现在个人所得税规定年收入超过12万的要申报纳税，这个年收入的所得包括养老保险等公积金之类的么？ ??? 答：根据个人所得税自行纳税申报办法的第7条第三项规定，按照国家规定单位为个人缴纳和个人缴付的“三费一金”不包括在年所得之内，工资薪金所得，按照未减除费用（每月1600）及附加减除费用（每月3200元）的收入额计算。 ??? 7、问：在校学生勤工俭学取得的收入是否要缴纳个人所得税？ ??? 答：根据国税函[2002]146号文件规定，在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得属于个人所得税规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。 ??? 8、问：高温补助是否需缴纳个人所得税？ ??? 答：高温补助应并入发放当月的工资薪金所得，缴纳个人所得税。 ??? 9、问：个人租入房屋再转租，个人所得税费用如何扣除？ ??? 答：个人出租房屋取得的财产租赁收入，在计算个人所得税时，可依次扣除以下费用：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；（3）税法规定的费用扣除标准。 ??? 10、问：外籍个人从外商投资企业中取得的股息红利是否可免征所得税? ??? 答：按照财税字[1994]045号文件的规定，可免个人所得税。 ??? 11、问：合伙企业投资者缴纳个人所得税的费用扣除标准是多少？ ??? 答：根据财税[2006]44号文件规定： 对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为每月1600元。 ??? 12、问：本人与朋友合伙开办了一家土石方运输公司,法人代表中有几位是残疾人员,能否享受相应的税收优惠政策? ??? 答：根据国税函[2001]84号文件规定，残疾人员兴办或参与兴办个人独资和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请，主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅