增值税一般纳税人(营改增)申报表及文化事业建设费 申报表填写说明.docxVIP

增值税一般纳税人（营改增）申报表及文化事业建设费申报表填写说明简介概述：SB101最新增值税一般纳税人（营改增）申报表包含一张主表及八张附表增值税纳税申报表(一般纳税人适用)(主表)；增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)；增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)；增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)；增值税纳税申报表附列资料(四)(税额递减情况表)；增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算表)；固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表；本期抵扣进项税额结构明细表；增值税减免税申报明细表；另新增“营改增”税负分析测算明细表必填报表：申报表附列资料一(本期销售情况明细)、附列资料二(本期进项税额明细)本期抵扣进项税额结构明细表其他报表根据认定情况自动带出,根据实际情况填写。报表填写原则:先填附表，后填主表白色格子可填，灰色不可填《增值税一般纳税人申报表填写》指引填写顺序(仅供参考)1、销项情况的填写：第一步：销售情况的填写“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)“ 第1至11列。第二步：有差额扣除项目的纳税人填写“增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)”。第三步：有差额扣除项目的纳税人填写“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)” 第12至14列。第四步：有减免税业务的纳税人填写“增值税减免税申报明细表“。2、进项税额的填写：第五步：有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写“增值税纳税申报表附列资料(五)(不动产分期抵扣计算表) “。第六步：有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写“固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表“。第七步：填写“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细) “。第八步：填写“本期抵扣进项税额结构明细表“。3、税额递减的填写：第九步：有税额抵减业务的纳税人填写“增值税纳税申报表附列资料(四)(税额递减情况表)“。4、主表的填写：第十步：“增值税纳税申报表(一般纳税人适用)——主表”，根据附表数据填写主表。增值税纳税申报表(一般纳税人适用)(主表)填写说明：即征即退项目列：填写纳税人按规定享受增值税“即征即退”政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征退税数据。一般项目列：填写除享受增值税“即征即退”政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征免税数据。其中第1至11栏数据来源于“增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)”相应单元格或根据公式计算而成。第12栏，两个本月数合计等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第12栏“税额”第14栏，两个本月数合计等于“增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)”第13栏“税额”第23栏=第19栏+第21栏之和时，按实际情况填写；第23栏第19栏+第21栏之和时,按第19栏+第21栏之和填写。第34栏，蓝色粗体显示纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。《增值税纳税申报表附列资料一》（本期销售情况明细）本表填写销售情况第1~2列填写本期开具增值税专用发票，含税控机动车销售统一发票的情况。第3~4列填写除增值税专用发票以外开具的其他发票情况。第5~6列填写本期未开具发票的销售情况。第7~8列填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。营业税改增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，第1~11列应填写扣除之前的征(免)税销售额、销项(因纳)税额和价税合计额。第12列，适用于营业税改征增值税纳税人填写，其他纳税人不填写。其中服务、不动产和无形资产有扣除项目的，按“增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)”第五列对应各行次填写。服务、不动产和无形资产无扣除项目的，本列请填写0。 其中第5栏等于“增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)”第五列第3行与第4行之和。本表第1~7行按不同税率和项目分别填写，按“一般计税方法“计算增值税全部征税项目。其中按照税法规定不享受“即征即退“政策的纳税人，不填写第6~7行。第8~15行按不同征收率和项目分别填写，按“简易计税方法“计算增值税全部征税项目。其中按照税法规定不享受“即征即退“政策的纳税人，不填写第14~15行。第13a~13c行，反映营业税改增值税纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预增增值税销售额、预增增值税应纳税额。其中第13a行，适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c行，适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。第16~17行填写适用免、抵、退政策的销售额，一般由生产企业填写。第18~19行填写适用