《纳税会计》第二章-增值税20130324.pptVIP

* 【例题.单选】 某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 【解析】 可抵扣进项税额=100000×13%+2000×7%=13140(元) * 第四节 进项税额 P29-31 （三）进项税额的会计核算 企业国内采购货物 企业接受投资转入的货物 …… * 例：某涂料厂购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税17000元，化工原料已验收入库并同时支付货款。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1800元，建设基金200元，装卸费、保险费等杂费400元，已取得运输部门开具的普通发票。 运费允许抵扣的进项税额=2000×7%=140（元） 入库材料采购成本=100000+2400－140=102260（元） 借：原材料 102260 应交税费—应交增值税（进项税额） 17140 贷：银行存款 11