某担保公司会计核算制度.docVIP

会计核算制度 第一章 总则 一、为了规范某担保公司（以下简称公司）的会计核算，《中华人民共和国会计法》》、《金融企业会计制度》《 二、本制度只适用于公司，不适用于公司下属企业。 三、公司应当按照《，， 本制度统一规定会计科目的编号，，，，，，，，， 公司会计报表应当按期报送有关部门和领导，按规定让有关利益关系人了解报表内容。 公司年度会计报表应于年度终了后1个月内报出。法律、法规另有规定的， 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，， ，，，， 公司对外投资如占被投资公司资金总额半数以上，， 五、公司会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计法》、《金融企业会计制度》，， 七、本制度自二零零九年一月一日起执行。 第二章 基本业务会计核算规定 一、担保业务核算分类 公司应当将担保业务与非担保业务、再担保业务与非再担保业务分别进行会计核算，并对提供反担保或抵押（质押）物（权）的业务予以适当记录。 二、准备金的提取 公司每年末按业务年度担保额的一定比例提取责任准备金，按每年末代偿资金余额的一定比例提取追偿准备金。当责任准备金达到在保资金的6%时，追偿准备金达到代偿资金余额的100%时，可不再提取。责任准备金与追偿准备金均用于弥补担保损失。 公司可按国家有关规定或经董事会批准，从当年实现的净利润中按一定比例提取普通准备金，用于弥补巨额担保损失。 三、坏帐准备的核算 坏帐准备按应收帐款帐户年末余额的1%提取，提取的坏帐准备计入当期损益。发生坏帐损失，， 有外汇业务时，，，，(原则上采用中间价，)折合为人民币记帐。外币金额折合为人民币时，，，，，，， 第三章 会计科目及使用说明 会计科目表 顺序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1111 应收票据 6 1121 应收股利 7 1122 应收利息 8 1201 应收担保费 9 1211 应收分担保账款 10 1231 应收代偿款 11 1241 应收担保损失补贴款 12 1251 其他应收款 13 1261 坏账准备 14 1301 待摊费用 15 1311 存出担保保证金 16 1312 存出分担保保证金 17 1315 委托贷款 18 1316 委托贷款减值准备 19 1401 长期股权投资 20 1402 长期债权投资 21 1405 长期投资减值准备 22 1501 固定资产 23 1502 累计折旧 24 1503 经营租入固定资产改良 25 1505 固定资产减值准备 26 1601 固定资产清理 27 1701 无形资产 28 1705 无形资产减值准备 29 1715 未确认融资费用 30 1801 长期待摊费用 31 1901 待处理财产损溢 32 1911 抵债资产 33 1921 抵债资产减值准备 二、负债类 34 2101 短期借款 35 2121 应付分担保账款 36 2122 应付手续费 37 2131 预收担保费 38 2141 存入担保保证金 39 2142 存入分担保保证金 40 2151 应付工资 41 2153 应付福利费 42 2161 应付股利 43 2171 应交税金及附加 44 2181 其他应付款 45 2191 预提费用 46 2192 担保赔偿准备 47 2193 未到期责任准备 48 2201 待转资产价值 49 2211 预计负债 50 2