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第二章 资 产 本章内容： 货币资金 交易性金融资产 应收款项 存货 长期股权投资 固定资产 无形资产 第一节 货币资金 本节内容： 1．库存现金的定义、使用范围和会计处理 2．银行存款的结算种类及其银行存款的会计处理 3．其他货币资金的内容及其会计处理 一、概述 货币资金的概念 企业生产经营中处于货币形态的资产。 货币资金的内容 1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金 二、 库存现金 1、库存现金的管理和内部控制 （1）库存现金的定义 存于企业，用于日常零星开支的现钞。 （2）库存现金的管理 《现金管理暂行条例》 1、控制现金使用范围 对个人的开支和零星支出 2、实行库存现金的限额管理 满足3－5天日常开支需要，由开户银行核定 3、规范现金收支管理 收入现金应于当日送存银行 不得“坐支”现金 提现应写明用途 不得“白条顶库” 不准谎报套现 不得代其他单位或个人存取现金 不得“公款私存” 不得“私设小金库” （二）、库存现金的核算 1、序时核算（现金日记帐） 由出纳逐日逐笔登记 2、分类核算 （1）总分类核算（库存现金总帐） （2）明细分类核算（按币种） 每日账实核对，每月账账核对 三、现金清查和溢缺的处理 1、帐户设置：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2、核算模式