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公司食堂的主要财务管理办法 2015-10-10 17:01 来源:中国会计网 |?中国会计网-中国会计行业门户?|?会计论坛 　　一、资金管理出纳和现金出纳各一人。存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。 　　2、食堂需用的款项，由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。 　　二、用餐管理　　三、公司帐核算办法报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金 详见下列公司帐第3项 。 3 食堂管理员移交时交回余款冲减借款[出帐依据：收款收据、银行收款回单]， 　　借：现金或银行存款 贷：其他应收款-食堂管理员姓名 　　2、饭卡系统的资金，在“其他应付款-食堂”科目核算。 1 应付给食堂的全公司员工伙食补助，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-伙食补助”科目[出帐依据：伙食补助发放表]， 　　借：管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助 贷：其他应付款-食堂 　　注：伙食补助要加计到工资里，计算个人所得税。 2 月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]， 　　借：库存现金 贷：其他应付款-食堂 3 月底汇总员工刷卡用餐的金额[出帐依据：饭卡系统打印的汇总表]， 　　借：其他应付款-食堂 贷：管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-员工刷卡 　　3、食堂实际开支，在“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3个明细科目核算，凭正规票据补足备用金。 1 食堂购买食材 主食、副食、调味品等 ，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出”科目[出帐依据：税务发票，银行付款回单等]， 　　借：管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-食品支出 贷：银行存款 　　注：经咨询国税局，食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜，可凭相关的凭据 肉菜清单 和证明 主要是种植、养殖农民身份证明 由国税局代开发票。 2 食堂购买低值易耗品 碗筷桌椅炊具等 ，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出”科目[出帐依据：税务发票，银行付款回单等]， 　　借：管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-用品支出 贷：银行存款 　　注：低值易耗品采用一次摊销法，相应建立备查帐，通过定期盘点核销备查帐记录。 3 食堂耗用燃料电力以及食堂的其它开支，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-其他支出”科目[出帐依据：税务发票、行政事业性收费收据、费用分割单 电费、共同维修费 等]， 　　借：管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-其他支出 贷：银行存款 　　4、公司招待费用，记入“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费”科目 贷方 ，视招待部门不同，记入“管理费用-业务招待费”、“销售费用-业务招待费”等科目 借方 [出帐依据：接待用餐通知单]。 　　借：管理费用-业务招待费等科目 贷：管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用-分配招待费 　　附注： 1 食堂用固定资产 冰箱、空调等 在“固定资产”科目核算，其折旧记入“管理费用-折旧费”科目[出帐依据：固定资产折旧计算表]。 2 应付食堂人员的工资，记入“管理费用-员工薪酬-工资”科目[出帐依据：工资表]。 　　公司帐有关食堂的平衡公式： 　　食堂开支总额 “其他应付款-食堂”发生额+“银行存款”发生额-“库存现金”发生额。 　　其中： 1 食堂开支总额 “管理费用-职工薪酬-福利费-伙食补助”+“管理费用-职工薪酬-福利费-食堂费用”+“管理费用-业务招待费”发生额之和。如果食堂招待费用分摊到了“销售费用”、“制造费用”等科目，也要加计进来。 2 “其他应付款-食堂”发生额 应付伙食补助 贷 +员工补充饭卡金额 贷 -员工刷卡用餐额 借 。 3 “银行存款”发生额，即食堂管理员凭票报帐，补足其备用金的金额。 4 “库存现金”发生额，即员工补充饭卡所收现金额。 　　四、食堂辅助帐核算办法会计核算。 二 食堂辅助帐对内 即与公司 可实行收付实现制，对外 即与供应商 需实行权责发生制。 三 食堂辅助帐的一级科目：现金 即食堂管理员所持银行卡的资金 、应收帐款 公司 、应付帐款 供应商 、原材料 食材 、营业收入、营业支出、利润。 四 食堂的营业收入： 1 员工刷卡用餐金额; 2 招待费结算金额; 3 废品让售收入。 五 食堂的营业支出： 1 耗用食材; 2 低值易耗品; 3 燃料、电力、固定资产和低值易耗品的修理费。不包括固定资产折旧、房屋维修等费用;若食堂无单独电表，则电费也不列入考核范围。 　　食堂辅助帐与公司帐的衔接公式： 1 食堂辅助帐“营业支出”应等于公司帐“管理费用-员工薪酬-福利费-食堂费用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3项之和。 2 食堂