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中国银行业 内部控制重要性分析 摘 要: 2007年美国“ 次级债券危机” 引发的全球股票大 跌, 虽然目前已经得到控制, 但它带来的影响却远远没有消 除, 尤其是对金融行业。笔者通过对美国次级债券风险的分 析, 认为我国银行业要想保持稳定的发展趋势, 必须加强内 部控制建设。 关键词: 银行业 内部控制 问题 对策 商业银行内部控制制度的目的是确保银行的业务能根 据董事会制定的政策以谨慎的方式进行。完善和加强金融业 的内部控制制度, 是防范金融风险, 打击经济犯罪的重要手 段, 是顺应市场经济发展, 深化金融体制改革的客观要求, 是 落实金融法规, 强化内部管理, 依法依规经营的前提条件。当 前迫切需要完善内部控制制度, 为金融业的稳健经营创造一 个良好的宽松经营氛围。 一、 目前我国银行业内部控制存在的问题 一 银行内部控制制度执行不到位 制度实行力度不够。每个金融机构都有一套行之有效的 规章制度, 大到信贷现金计划, 小到安全保卫措施。但在实际 执行中一遇到具体问题, 于己有利的就严格执行, 于己不利 的就采取变通办法予以回避, 使得规章制度形同虚设。 二 没有做到未雨绸缪 银行建立内部控制制度是为了确保经营目标的实现。然 而目前我国银行在各项内部控制制度的实施中普遍存在着 重事后检查、 轻事前防范的问题, 导致内部控制制度流于形 式。一些金融机构的领导重经营轻管理倾向严重, 热衷于争 规模、 讲速度、 求政绩, 忽视了对可能产生的风险或不安全隐 患的防范与分析, 而面对已经出现的经营风险或资产损失, 再要求稽核等监管部门去查找原因, 堵塞漏洞, 为时已晚。 三 缺乏有效的监督机制 内部控制制度作为一个系统工程, 涉及到金融机构的每 个职能部门, 只有齐抓共管、 有的放矢, 才能达到预期效果。 然而, 在实际执行中往往只依赖于几个职能部门去监督管 理, 尽管职能部门竭尽全力也只能是顾此失彼, 得不偿失, 陷 于“ 头痛医头, 脚痛医脚” 的境地。加之, 各职能部门缺乏协调 合作, 各自为政, 使得控制目标出现重复或空白监管, 甚至形成多头监管的状况。 四 银行对内控制度的认识不到位, 自我约束不够 由于我国银行业起步较晚, 一些银行对内控制度的认识 不到位, 自我约束不够。有的银行把内部控制简单的理解成 各种规章制度的制定、 装订、 汇总, 有的银行缺乏严格地制约 和监督决策管理者的制度, 法人代表或主要负责人素质不 高, 行为不受约束, 在某些部门, 仍存在一些人员为了部门利 益, 身兼数职的现象。有些银行出了问题, 往往就事论事, 推 诿客观原因, 不首先从内控方面找原因。 五 责、 权、 利严重分离, 执行规章制度不严 我国商业银行现行内控机制最大弊端是责、 权、 利严重 分离, 形成职工吃银行大锅饭, 银行吃国家大锅饭, 有益处的 归功自己, 该负责的属于他人, 职能不明、 责任不清, 导致内 控机制无法有效实施。另一方面是执行规章制度不严格、 不 公平, 违反者没有得到应有的处置, 对员工没有产生足够的 压力。加之有的基层行负责人素质不高, 没有切实履行管理 者责任, 以致许多制度形同虚设, 对一些违章操作和越权行 事的人起不到约束作用。 六 会计人员素质不高, 人员管理存在缺陷随着我国加入WTO, 金融行业开始对外开放, 加剧了银 行业的竞争, 同时也使我国的银行业得到了快速的发展。在 发展的过程中, 各种新型业务、 新型的理财方式不断出现, 对 会计人员的素质提出了更高的要求, 但是由于发展时间太 短, 有些会计人员的素质不高, 对新型的业务缺乏应变能力, 在处理业务的过程中经常导致错误发生, 给银行造成了巨大 的损失。另外, 银行对会计人员也缺乏有效的管理, 监督不到 位, 使得账务管理混乱, 不能给银行发展以强有力的支持。 二、 加强银行内部控制制度建设的对策 一 增强内控风险意识 第一, 加强领导干部依法管理意识。在管理过程中, 领导 干部应端正经营思想, 同时树立法制、 风险和效益并重的意 识, 像抓存款、 拓业务一样, 建立内控制度“ 一把手工程” , 并 从依法管理的高度努力寻求改善和转换风险的途径。第二, 加强员工的依法经营意识。通过组织学习、 教育使员工认识 CKYJ 到每份工作、 每个岗位都是内控制度的一个组成部分, 任何 一个环节出问题, 都有可能造成金融风险, 从而提高全员依 法合规经营的自觉性。 第三, 加强稽核人员依法监督意识。 稽 核工作要切实按照国家和央行的金融法律、 法规及各项规章 制度进行落实, 就必须依法建立起按业务种类规范化管理的 稽核操作程序, 由稽核人员严格依法对银行经营活动进行全 面监控。 二 完善稽核监督机制 按照建立社会主义市场经济体制的要求,