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目 录 第一章 收银工作在会计工作中的地位和作用 2 第一节 收银工作在会计工作中的地位 2 第二节 收银工作在会计工作中的作用 3 第二章 会计的职能 4 第二节 会计是一种管理活动 4 第二节 会计的对象 7 第三章 会计的任务与方法 9 第一节 会计的任务 9 第二节 会计的方法 10 第四章 账户和复式记账 12 第一节 会计要素与会计平衡式 12 第二节 账户设置 18 第三节 复式记账 23 第四节 账户的平行登记 27 第五章 会计凭证 30 第一节 会计凭证的作用和种类 30 第二节 原始凭证的内容、填制和审核 31 第三节 记账凭证的内容、填制和审核 32 第六章 账簿和会计报表 34 第一节 账簿的意义和种类 34 第二节 会计报表的定义及编制要求 34 第三节 会计报表的种类 35 第一章 收银工作在会计工作中的地位和作用 第一节 收银工作在会计工作中的地位 收银工作在会计核算对象中的地位 会计核算的对象，就是本单位的资金运动。不同的单位，有不同的资金运动形式。企事业单位的资金运动是：（如图） 企事业单位的资金运动，都有一定的目的，为了达到目的，管理人员要借助会计核算，把运动着的资金，从方向上、流量上给予及时的反映，以便呈现出其数量的分布状态，并按预定的方案进行调整，使各项资金按预期目的的运行。会计把反映和监督本单位的资金运动情况，当做会计的基本职能，为了使管理者掌握本单位的资金运动情况，会计对本单位资金运动情况的反映，是全面的、及时的。全面，即涉及到每一个范围，及时，就是每天都要反映。从企事业单位资金运动简图看，收银员的收银，是会计核算对象的最后一个环节，即回笼的货币资金。这样讲，有些人可能还不太明白，因为收银是提供服务报酬的收取，企事业单位所能提供服务的前期投资，或进行经营活动的经营环境营造，都属于启动资金，这一部分的收支活动，是由会计和现金出纳来进行的。当本单位前期投资进行完毕后，本单位才有提供服务或进行经营活动的可能。为此恰当地形容收银活动，就是收回大于原投资的报酬。这里所讲的大于原投资的报酬，是个概况性概念，这些报酬，来自每一位服务受益者或经营受益者。由于报酬来源分散，而发生的时间又不集中，因此就会出现专门收银的职业。 收银工作在会计核算过程中的地位 会计的核算过程，是资金运动信息输入、加工处理、输出的过程。这个过程本身就是一个系统工程，需要设置会计科目；获取会计凭证；登记有关帐薄；进行成本核算；披露有关会计信息。因此说，会计工作，是一项技术性很强的工作。收银员所从事的工作，严格说，仅是一项准会计角色，是会计工作的补充，或者说是会计某一项工作的分解，是会计票据来源的一个渠道。是货币收入的一个点。 收银工作在会计工作中的地位 会计工作，包括会计核算、会计监督和会计检查，收银员的工作，在会计核算工作中处于提供准确的收入量和有关收入的票据，而不参与会计核算工作，在会计核算中，仅是一项基础性工作。在会计监督中，收银员的工作，则处于十分重要的地位，因为收银员是单位取得服务性或经营收入的第一关，本单位是否按国家有关规定收费，在收费中有无违犯财经纪律的现象等，收银员应是第一个先知者，在收银中有无人为差错或技术性差粗，都是会计监督的主要内容。因此，收银工作在会计监督中处于十分重要的地位。会计检查，即会计分析，是会计利用核算资料，进行定性或定量的检查，收银的数量，仅是检查中的一项。 第二节 收银工作在会计工作中的作用 提供收入资料 收银工作，是本单位收入的第一线，如果单位没有其它经营项目，那么收银将是本单位收入的总渠道，因此会计核算资料中的收入部分，主要来自收银，因此，收银是单位会计核算的基础工作。 为单位资金正常运转提供资金保证 由于收银工作处于在本单位收入的最前沿，单位能不能保证正常资金的运转，就是看收银工作能不能及时定额的收回资金，因为收银是本单位垫支资金的回笼渠道。 保证会计资料的准确性和及时性 收银员将所收资金以及各种票据及时、定额报送到财务部门，可以保证会计资料核算的及时性和完整性。 复习题： 简述收银工作在会计中的作用。 简述收银工作在会计工作中的作用。 第二章 会计的职能 第二节 会计是一种管理活动 会计的产生和发展 会计室经济管理的组成部分，它是以货币计量为基本形式，采用专门的方法，对经济活动进行核算和监督的一种管理活动。 会计室随着生产的发展而产生和发展的。会计起源于生产实践，生产时人们生活的根本，是社会赖以存在和发展的基础。人们要生存，就需要进行物质生产，在物质生产过程中，需要人们对财产的增减、生产的耗费和成果进行一定的计算，以便为生产和生活飞等作出合理的安排，这样就逐步产生了会计。对小生产者来说，这种计算比较简单，仅是进行一些简单的汇