《《财务管理制度》》.docVIP

财务管理制度 北京市五路居第一中学 2014年10月 目录 第一部分 财务管理制度 4 第一章 总则 4 第二章 内部控制制度 4 第一节 内部控制的目标和原则 4 第二节 内部牵制制度 5 第三节 财务工作交接制度 7 第四节 财务收支审批及稽核 9 第三章 岗位责任制度 10 第一节 单位负责人对学校财务工作的岗位职责 10 第二节 会计岗位职责 11 第三节 出纳岗位职责 13 第四节 资产管理员岗位职责 14 第四章 会计核算 15 第一节 收入 15 第二节 支出 15 第三节 资产 16 第四节 负债 17 第五节 净资产 17 第六节 财务报告与财务分析 18 第五章 经费管理 19 第一节 资金管理 19 第二节预算、决算管理 21 第三节 结存资金的管理 23 第四节 专项资金的管理 23 第五节 预算外资金、其他资金的管理 24 第六节 工资统一发放的管理 24 第七节 各项减免政策的管理 25 第八节 其他管理 27 第六章 资产管理 30 第一节 设备的管理 30 第二节 信息化系统的管理 34 第三节 不动产的管理 35 第七章 政府采购管理制度 36 第八章 电算化管理 37 第一节 硬件、软件维护和数据管理 37 第二节 会计电算化账务处理制度 38 第三节 计算机上机操作 38 第四节 电算化会计档案 39 第五节 替代手工记账 39 第九章 会计档案管理 40 第二部分 财务管理办法实施细则 41 一、会计档案管理细则 41 二、资产账目管理细则 44 三、朝阳区教育系统政府采购管理办法 48 四、朝阳区教育系统信息化专项资金管理办法 52 五、朝阳区教育系统所属不动产管理暂行办法 54 六、教委房屋修缮工程的分类及维修标准 57 七、朝阳区教委房屋及配套设施修缮管理工作程序 61 八、朝阳区教委基本建设工程立项管理工作程序 64 九、朝阳区公务卡使用及报销管理办法 66 十、朝阳区收费管理细则 69 十一、朝阳区现金管理细则 70 十二、朝阳区支票及财务印章管理细则 71  第一部分 财务管理制度 第一章 总则 第一条 加强学校财务管理，完善内部控制制度，明确岗位职责，规范财务行为，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》等法律法规，结合我校的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度未涵盖内容按照国家有关法律和法规执行。 第二章 内部控制制度 第一节 内部控制的目标和原则 第三条 内部控制的目标： 1．规范学校财务行为，保证会计资料真实、完整。 2．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。 3．确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。 第四条 内部控制应遵循的基本原则： 1．内部控制应当符合国家有关法律法规，以及学校的实际情况。 2．内部控制应当约束学校内部涉及财务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。 3．内部控制应当涵盖学校内部涉及财务工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到政策、执行、监督、反馈等各个环节。 4．内部控制应当保证学校内部涉及财务工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5．内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6．内部控制应随着外部环境的变化、学校业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第二节 内部牵制制度 第一部分 货币资金 第五条 学校负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 第六条 学校不得由一人办理货币资金的全过程。 第七条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第八条财务专用章必须由会计保管，支票预留人名章必须由出纳保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第九条 记账凭证要加盖制单、审核、记账和会计主管人员印章，个人名章必须由本人保管。 第二部分 工资发放 第十条 人事干部首先在工资统发软件中录入并维护人员信息，对固定项目中的基本工资、津贴补贴项目进行录入维护，及时提供单位人员变动情况，及时提供各项社会保险个人负担部分的代扣代缴明细表，并根据学校审核批复的绩效工资方案提供月绩效工资发放明细表及中高考、学年奖等发放明细，经学校负责人批准后报送财务部门。 第十一条 出纳初审人事部门提供的相关材料并录入工资统发库。 第十二条 会计人员根据人事部门提供的相关材料复核出纳录入的工资统发数据，并计算个