会计专业技术资格考应试指导第五章+企业所得税、个人所得税法律制.docxVIP

一、单项选择题1．根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　　）。(2012年)A．退休人员再任职取得的收入B．从非任职公司取得的董事费收入C．从任职公司取得的监事费收入D．从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】(1)选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。 2．钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（　　）元。(2012年)A．1840B．1600C．2000 D．4800【答案】B【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000×(1—20%)×20%=1600(元)。3．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。(2012年)A．加班工资B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．国债利息收入【答案】A【解析】(1)选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。(3)选项D：国债利息收入属于免税项目。4．根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（　　）。(2011年)A．审稿收入B．翻译收入C．题字收入D．出版作品收入【答案】D【解析】选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。5．作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（　　）。(2011年)A．应按“稿酬所得”计缴个人所得税B．应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C．应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D．应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案】D【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。6．郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（　　）元。(2011年)A．0B．1600C．1800 D．2400【答案】D【解析】(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；(2)应纳税额=12000×20%=2400(元)。7．根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（　　）。(2010年)A．M国甲，在华工作6个月B．N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境C．X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D．Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日；(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。8．某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（　　）元。(2010年)A．30000B．38080C．40800 D．50000【答案】C 【解析】(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000× 15%=40800(元)。9．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（　　）。(2010年)A．劳动分红B．出版科普读物的稿酬所得C．年终奖金D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得【答案】D【解析】(1)选项AC：按