第1章强化练习答案(主观题).docVIP

2012年初级会计资格·《初级会计实务》课程 第一章、资产 同步系统训练【主观题】 第一节、货币资金 1.【答案】本题考核银行存款余额调节表的编制。 （1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。应收股利 000 投资收益答案借：交易性金融资产—成本 800 000投资收益 4 000贷：银行存款 804 000(2)借：应收股利 20 000贷：投资收益 20 000(3)借：交易性金融资产—成本 900 000应收股利 20 000投资收益 6 000贷：银行存款 926 000(4)借：银行存款 0 000 贷：应收股利 0 000 (5)公允价值变动损益＝(800 000＋900 000)－100 000×16.4 ＝60 000(元)借：公允价值变动损益 60 000贷：交易性金融资产—公允价值变动 60 000(6)借：银行存款 1 040 000 交易性金融资产—公允价值变动 36 000贷：交易性金融资产—成本 1 020 000投资收益 56 000借：投资收益 36 000贷：公允价值变动损益 36 000(7)借：交易性金融资产—公允价值变动 64 000 [(18-16.4)×40 000]　　　贷：公允价值变动损益 64 000 入 发 出 结