财务暂行管理制度.docVIP

财务暂行管理制度 一、总则 依据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》等会计法规，特制订本制度。公司采用房地产开发制度，会计核算采用权责发生制。 二、现金及银行存款的管理 1、财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员要与收款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。 2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。每天下班前半小时内部清点现金，自行查账，做到日清月结。 3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转帐则要注明票据种类、号码。 4、银行财务印鉴章专人负责（闫冬勤）。 5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度（购回支票后要用专用台帐记录票据号码）逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。不得开具远期支票、空头支票和空白支票。 6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。 7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计审核、领款人签字后，出纳才能付款。 8、公司职员日常业务借支，在审批手续完善后财务部方可借支。 9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵库。 10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款余额调节表。 三、付款、借款、报账审批程序 1、付款（转账），经办人要填写“付款审批单”先经部门经理审批、再由董事长、总经理审批后方可到财务部办理。 2、借款（现金）：公司人员办事需要现金时必须填写“借款审批单”先经部门经理审批、再由董事长、总经理审批后方可到财务部办理。 3、报账：经办人先持原始票证；经财务部经理审查票证合格后；先经部门经理审批、再由董事长、总经理审批后方可到财务部办理报账手续。 四、应收帐款及销售收入的管理 （一）、应收帐款 1、对每一个客户要建立一个档案页（台帐），反映其主要的经济活动及有关概况，以便跟踪管理。 2、密切注视应收帐款的回收情况，财务人员有权、有责与客户联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。 （二）、收入 1、购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取并及时入帐，代理公司及他人不得擅自收取房款，更不得坐支。 2、代理公司在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具收据，注明付款方式；若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应及时通知财务部并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种类、号码。 3、代理公司每签定一份合同应及时复印一份给财务部，财务部及时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要及时向主管领导汇报、请示。 4、财务部要及时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对一遍余额。每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理意见交主管领导、总经理。 五、固定资产及低值易耗品的管理 （一）、固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在2000元以上使用年限在两年以上。 （二）、低值易耗品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、两年以下。 （三）、固定资产购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准后交综合部统一购置，购置后并做台帐登记，由使用部门、使用人或责任保管者负责验收。 （四）固定资产的使用与管理 财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门，使用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平时有权抽查。责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管责任人赔偿一定的损失。 1、固定资产维修、固定资产在使用到一定年限后需要进行维修时，由责任部 门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公费维修，若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。 2、固定资产折旧，采用直线折旧法。 3、固定资产处置，所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提 出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并及时与财务沟通。 4、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不外借，若有特 殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。 （五）低值易耗品使用与管理 1、低值易耗品及办公用具采购：由各使用部门提出，经总经理批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购，采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办理领用手续。 2、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失，则由保管责任人负责赔偿。 3、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人建立领用台帐，每年核对一次。 4、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法。 五、