财务管理制度(14年华).docVIP

华海耳鼻喉医院财务管理制度 1、正确贯彻执行《会计法》《会计基础工作规范》《医院财务制度》和《医院会计制度》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法。会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和 纠正。 2、建立健全财务管理各种规章制度，加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务统计数据，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 3积极为各部门服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进医院取得较好的经济效益。 4、财务人员在办理现金收付，严格按照国家有关现金管理制度的规定，5、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 6、财务部门应与各部门配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等医院资产进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 7、合理分配医院收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 8. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。  9.完成院领导交给的其他工作。 二.　现金、费用管理 1、财务处要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。 8、因公预提备用金、需经院长批准后方可办理，借款后应在办理公事后及时交清，不得拖欠。非因公事未经院长批准，任何人不得借支公款。 10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并经院长报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 11、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经院长批准后方可报销付款。 　　13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。 三、财产物资管理制度 1、医院财产物资的管理，必须坚持统一领导，计划供应、定额配备、归口负责的原则。所有办公用具、后勤用品的购置统一由办公室造计划、报经院领导批准后方可购置。　 2、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据到财务处报销；否则财务处不予办理结算手续。 3、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证并依据凭证增、减等办公室后勤部门的保管账。物资调出或调入应凭领发单办理领发或调拨手续，后勤部门应及时调整财产账。 4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。办公用品按各部门人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。 5、家具、器具、医疗器械等，实行部门独立核算使用办法，领用时填制物资领用登记表一式三份，后勤部门及使用部门各执一份。领用时填的领用单，据以增加部门物资，交回时填制交回单，据以减少部门物资。 6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告院领导及时处理。 7、建立健全并管好物资账。分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。 8、私人不得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失，应酌情赔偿。 9、不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经院领导的批准后，由保管员或财务处做账务处理。 四、低值易耗品管理制度 1、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、各部门独立核算的原则。 2、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备（医用设备单位价值在200元以下通用设备单价在50元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在20元以