201注税税种归纳总结.doc

201注税税种归纳总结 精品归纳总结 企业所得税 1.所得 动产转让：转让动产的企业所在地；权益性投资资产：被投资企业所在地；股息、红利：分配所得的企业所在地；利息、租金、特许权使用费：负担、支付所得的企业所在地 2.税率： 居民：25% 非居民：设立机构场所，有联系25%，无联系10%；未设立机构场所，境内所得10%。 3.收入：货币形式：现金、存款、应收账款、票据、准备持有至到期债券投资、债务的豁免 收入确认：转让股权收入：转让协议生效且完成股权变更手续；股息红利：被投资方做出利润分配决定；利息、租金、特许权使用费：合同约定；接受捐赠收入：实际收到捐赠资产 4.不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、规定专项用途并经国务院批准的财政性资金 5.免税收入：国债利息、居民企业之间的股息红利等权益性投资、境内设立机构的非居民从居民企业取得与该机构有实际联系的股息红利、非营利组织收入 6.计入管理费用的税金：有房、有车、占地、戴花；计入营业税金及附加在当期扣除：消费、营业、城建、资源、土地增值、出口关税、教育费附加；计入相关资产成本：车辆购置税、契税、进口关税、购置消费品不得抵扣的增值税 7.软件生产企业职工教育经费中的职工培训费全额扣除；技术先进性服务企业、动漫企业、中关村8