注税 税法二 第1 企业所得税(课后作业).docVIP

第一章 企业所得税（课后作业） 一、单项选择题 1.根据企业所得税的相关规定，以下属于居民企业的是（ ）。 A.依法在中国境内成立的个体工商户 B.依法在中国境内成立的外商投资企业 C.境外企业在中国境内设立的办事处 D.在中国境外成立，且实际管理机构在境外的企业 2.根据企业所得税的相关规定，提供劳务所得，按照（ ）确定所得来源地。 A.劳务发生地 B.提供劳务一方的机构所在地 C.接受劳务一方的机构所在地 D.负担、支付所得的企业所在地 3.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。 A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 B.销售货物所得按照交易活动发生地确定 C.动产转让所得按照动产使用地确定 D.不动产转让所得按照不动产所在地确定 4.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A.25% B.20% C.15% D.10% 5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（ ）。 A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入，按照签订合同的日期确认收入的实现 6.根据企业所得税法的相关规定，下列表述正确的是（ ）。 A.企业在计算股权转让所得时，应扣除为取得该股权所发生的成本以及被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入 C.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础 D.租赁合同规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，不得将租金在租赁期内分期均匀计入相关年度收入 7.某企业2012年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只收取50万元。将不含税销售价为60万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税法的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（ ）万元。 A.160 B.110 C.120 D.60 8.某企业为增值税一般纳税人，2012年9月接受捐赠，获得机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，将机器设备运回企业支付运费2万元，取得运输发票。根据企业所得税法的相关规定，该企业应确认收入（ ）万元。 A.117 B.100 C.115 D.100.14 9.纳税人销售商品需要安装和检验的，根据企业所得税法的相关规定，下列有关其收入确认的说法不正确的是（ ）。 A.一般应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认商品的销售收入 B.如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认商品的销售收入 C.提供的安装劳务单独收取安装费的，安装费应于安装完毕时确认收入 D.提供的安装劳务单独收取安装费且安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 10.某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年9月发生如下业务：开展A商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/20，n/30，超市于当月15日付款。根据企业所得税的相关规定，2012年9月该商贸公司应确认销售收入（ ）万元。 A.300 B.317 C.260 D.270 11.根据企业所得税法的相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A.转让国债取得的收入 B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入 C.贷款利息收入 D.转让股票取得的收入 12.根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 A.营业税 B.土地增值税 C.企业所得税 D.房产税 13.某企业为增值税一般纳税人，因管理不善丢失外购材料一批，进项税额已在购进当月抵扣，账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予