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浅析高校内部会计控制中存在 的问题及完善措施 班 级：080712 学 号 姓 名：廖莉 指导老师：邱卫林 二零一一年六月 摘 要 随着高等院校内部改革的深入进行使得学校形成投资主体多面性、经济利益多元化、财务工作多层次的新局面。与此同时，市场经济的建立和发展，对完善高校治理结构、强化高校内部控制提出了新挑战和新要求，切实加快推进高校内部控制会计控制制度建设已经是刻不容缓。然而在实际生活中,由于种种原因,高校内部会计控制制度中还是存在着这样或那样的问题，因此必须采取一些必要的措施来完善高校内部会计控制制度。笔者通过阅读相关文献，运用比较法、归纳法，综合分析多个相关的法规条,并结合本人所学,得出通过本文提出的一系列建立健全高校内部会计控制的措施能使高校内部会计控制日趋完善。 关键词：高校内部控制制度;现状;完善措施 绪论 近来，财政部有关负责人明确提出：加强内部控制制度建设，是会计行业面临的重大而急迫的课题。,随着我国科教兴国战略的实施和高等教育大众化进程的加快,高校发展所需的经费来源日趋多元化,高校校内经济活动变得更加复杂和多元化,通过各种渠道获得的纵向和横向资金与以前相比有了大幅增加,资金来源也呈现出巨大性、多样性的特点。然而，与高校规模上迅速发展相匹配的内部治理及控制手段却显得相当薄弱，并存在着一些不容忽视的问题。近几年，频繁在高校发生经济犯罪案件，且呈现出案件数量多、涉及金额大的特征。因此，要发挥好会计工作在经济治理中的参谋作用、在防范化解风险中的预警作用、在维护经济秩序和社会公众利益中卫士作用，就必须不断强化高校内部控制，加强单位内部财务治理工作。 本文通过分析高校内部会计控制中存在的问题,并提出相关的解决措施。明确对于高校内部会计控制观念薄弱，财务管理地位实质性未进入高校管理决策层；统一领导的工作力度不够，缺乏整体系统性；预算管理的目的没有真正落到实处；内部监督不力，审计效果不理想；财务人员素质不高，难以履行职责等是存在于高校内部控制中的重要问题。笔者通过阅读和总结相关资料和文献，结合高校内部会计控制的理论知识，提出了相应的完善方法。 高校内部会计控制的主要内容及现状 高校内部会计控制的含义 内部控制是在内部牵制的基础上，为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。需要指出的是，内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类组织和行政事业单位中。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、控制活动、信息与沟通、监督。 内部会计控制制度是内部控制制度的基础，就高校内部会计控制制度而言，高校内部会计控制制度是指高校为了保证资产的安全完整和有效运用,防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为,保证会计信息和其他相关信息的真实、准确、合法、完整,避免和控制各种风险,运用财务会计的手段以及其他与财务会计相关的方法,为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。其核心是按规定程序和授权权限处理交易。控制的方式涉及到机构、人员、制度及经济业务等各个方面，控制水平在碰撞裂变中提升。 我国高校内部会计控制的现状 随着高等院校内部改革的深入进行，学校投资主体呈现出多面性、经济利益多元化、财务工作多层次的新局面。与此同时，市场经济的建立和发展对完善高校治理结构、强化高校内部控制提出了新挑战和新要求。面对这种新局面，需要切实加快推进高校内部控制会计控制制度建设以提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻实施。但由于长期以来受传统管理观念的影响，使得高校内部会计控制存在会计工作不受重视，会计职能作用没有得到充分的发挥，会计资料不真实，会计秩序混乱等一系列问题。尽管在各个高校中，虽或多或少都有一些有关内部会计控制方面的制度，但完整的、统一的、有效的内部会计控制制度尚不普遍，有的是传统的习惯做法，有的是形同虚设。随着国家科教兴国战略的实施和社会对高等教育需求的日益增强，各高校抓住机遇，加快发展，不断提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件，以适应经济社会的发展需要，这必然要求大量的资金及高效的资源配置，从而使得资金来源多元化、各类经济活动日益活跃和复杂化，对加强财务管理提出了更