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用管理的方法解决法律问题——公司法律风险的控制与督导（下） [字体： 大中小] 主讲人：王春晖 六、萨班斯法案 上午我们引出了关于法律风险控制和督导几个很成熟的控制系统，包括内控下面的COSO。讲这些，我们告诉大家，做法律风险管理服务的时候，如何与上市公司内控有机的融合。特别是在美国公司上市业务的，大家一定要注意，安然公司就是美国在2002年发生了一系列财务丑闻，主要是安然公司和世通公司，特别是财务造假，尤其是安达信，是世界顶级的财务公司造假。安然公司和世通公司的事件，也是什么问题？也是法律风险的课题，在薪酬设计中发生的风险，主要是不合乎法律法规的风险问题。发生这么大的事件，当时布什政府发布了非常严厉的法案，这个法案的全称叫做《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。 由于这个法案，是由两位议员提出来的，把他们两个人的名字融合到一起，叫萨班斯，这就是著名的萨班斯法案。我们一提萨班斯法案都知道，提起《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，大家不是很知道。在美国的，尤其做纳斯达克上市的，都要很好读英文原版。 我们读《证券法》，大家觉得经典，应该是罗斯福总统签署的1933年的《证券法》和1934年《关于证券交易法》，这当时认为是在全世界最严厉的法案。2002年7月25号布什总统签发的萨班斯法案，被成为是自罗斯福总统以来，对美国商业界影响最深远，而且最严厉的法案，所以说