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第六章 外商投资企业和外国企业所得税法 （一）单项选择题 1．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业的，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已纳所得税40%的税款，但是再投资部分的经营期不得少于（ ）。 A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 2．外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有（ ）。 A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于帐面净值，取得的净收益。 B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息） C．将待有的人民币特种股票转让取得的净收益 D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得 3．下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（ ）。 A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业 B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业 C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构 D．在经济特区设立的从事服务性待业的外商投资企业 4．A企业是深圳经济特区的一家外商投资企业，甲是A企业的外国投资者。2000年甲从A企业取得利润82万元，并直接再投资于A企业。增加其注册资本。如果A 企业实际缴纳企业所得税的税率为15%，地方所得税税率为3%，甲再投资的退税额为（ ）。 A．6万元 B．12万元 C．30万元 D．15万元 5．外商投资企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的首月份起分期摊销，其摊销期限不得少于（ ）。 A．5年 B．10年 C．3年 D．1年 （二）多项选择题 1．在计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列各项不得列入成本、费用和损失的有（ ）。 A．资本的利息 B．各项所得税款 C．支付给总机构的特许权使用费 D．用于中国境内公益、救济性以外的捐赠 2．我国税法所说的关联企业是指与企业有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织（ ）。 A．有经常性业务往来关系 B．在资金、经营、购销等方面存在直接拥有和控制的关系 C．直接或间接同为第三者所拥有或控制 D．其他利益上相关联的企业 3．外商投资企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有（ ）。 A．从事港口、码头建设，经营期10年以上的。 B．从事港口、码头建设，经营期15年以上的。 C．在海南经济特区投资于公路建设，经营期15年以上的。 D．在上海浦东新区投资于公路建设，经营期15年以上的 4．外商投资企业的以下所得中，应缴纳所得税的有（ ）。 A．纳税义务人取得的租金 B．纳税义务人提供的专有技术所得 C．境外分支机构的经营所得 D．境外分支机构的其他所得 5．下列项目中，即适合于内资企业又适全于外商的政策有（ ）。 A．购买国产设备投资抵免企业所得税政策 B．再投资退税政策 C．亏损弥补政策 D．境外所得已纳税款的扣除政策 （三）判断题 1．外商投资企业可以按照年末应收账款余额计提不超过5%的坏账准备,从该年度应纳税所得额中扣除。（ ） 2．外商投资企业转让股票取得的净收益或净损失，应当计入或冲减当期的应纳税所得额。（ ） 3．凡是在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都应按15%的税率计算缴纳。（ ） 4．跨行业经营的外商投资企业，均应按照销货净额和业务收入的合计数计算交际应酬费列支限额。（ ） 5．专业从事房地产开发经营的外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇，对其预售房地产并取得预收款的，当地主管税务机关可按预计利润率计算预计应纳税所得额，按季预征所得税。（ ） （四）计算题 1．某中外合资经营企业在国内的所得为150万元。其在A、B两国均设有分支机构。其在A国的总所得为50万元人民币，其中：利息所得10万元，特许权使用费所得8万元，这两项所得在A国适用的税率为20%，生产经营所得为32万元，其适用税率为40%；在B国的总所得为40万元人民币，其中：股息所得10万元，转让专有技术所得10万元，这两项所得在B国的适用税率为10%，生产经营所得为20万元，其适用税率为30%。请计算该企业在汇总纳税时实际应纳所得税多少？（国内适用的企业所得税税率为30%，地方所得税税率为3%） 2．某外商投资企业总机构设在深圳经济特区，2000年度获得700万元，其适用15%的企业所得