税收理论与实务辅导.docVIP

山东广播电视大学开放教育《税收理论与实务》期末辅导 一、名词解释 1、税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 3、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种税。 4、营业税： 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。 二、填空题 1、税收三要素是指 课税对象 ，纳税人和税率。 2、消费税的计税依据采取 从价定率 和从量定额两种方法。 3、我国现行税率一般分为比例税率、 累进税率 和____定额税率____三种。 4 5、以税收管理权和税收收入支配权为分类标志可将全部税种划分为 中央税 、 地方税 、 中央地方共享税 。按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为 直接税 和间接税 。 6、增值税与其他流转税的配合有两种模式： 平行征收 和 交叉征收 。 7、从广义上讲，税收制度既包括税收实体法，又包括 税收程序法 。 8、税收的职能可以概括为 组织收入职能 、 收入分配职能 、资源配置职能 和 宏观调控职能 。 三、选择题 在每小题的备选答案中，有1个或1个以上的正确答案，请将它们选出来，把其序号填入题后括号内。选错、多选或少选都不给分。 1、纳税期限是税收（ A ）在时间上的表现。 A．强制性和固定性 B．权威性和固定性 C．无偿性和强制性 D．强制性和返还性 2、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定 （ B ）。 A．应征增值税和消费税 B．应征增值税 C．应征消费税 D．不征增值税和消费税 3、纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（ B C E ）。 A．向购买方收取的增值税 B．向购买方收取的包装物租金 C．向购买方收取的货物运输装卸费 D．对受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 E．逾期不再退还的押金 F. 承运部门的运费发票开具给购货方，纳税人将该项发票转交给购货方 4、税收的形式特征包括（ A C E ）。 A．无偿性 B．权威性 C．强制性 D．连续性 E．固定性 5、税收效率原则具体包括（ C E ）。 A．创造平等竞争环境 B．纵向公平 C．经济效率 D．横向公平 E．行政效率 四、简答题 比较三种类型的增值税。 答：以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。三种类型的增值税在确定扣除项目时都允许扣除外购流动资产的价款，但对外购固定资产价款的扣除，规定则各有不同。 生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产价款，课税基数最大，这种类型的增值税不利于鼓励投资但却可以保证国家的财政收入；收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，课税基数小于生产型增值税，这种类型的增值税法定增值额与理论增值额一致，从理论上讲是一种标准的增值税，但其计算繁琐、难以操作，因而应用受到很大局限；消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，课税基数最小，有利于鼓励投资弹会减少财政收入，便于操作和管理，最能体现增值税的优越性。 五、业务题 1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下： ⑴ 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。 ⑵ 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 ⑶ 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 ⑷ 销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（纳税人销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。） ⑸ 购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 6 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 计算该企业2004年5月应缴纳的增