14企业所得税77研究.ppt

（四）其他事项 1、享受过渡优惠政策的企业，应按新税法和条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额 2、过渡政策与新税法存在交叉的，由企业选择最优惠政策执行，但不得叠加，不得改变 3、法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区（经济特区），及在此区域内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可享受过渡政策 4、国家已确定的其他鼓励类企业，可按照国务院规定享受减免税优惠 第四节 税收优惠 一、调整范围 企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立交易原则收取或支付价款、费用 不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照以下合理方法进行调整 独立交易原则是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来所遵循的原则。 （一）关联方 1、 在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系 2、 直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 3、 其他在利益上具有相关联的关系 第五节 特别纳税调整 第五节 特别纳税调整 （二）关联企业之间关联业务的税务处理 1、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊 2、企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料