9-3应收帐款管理.pptVIP

第九章 营运资金管理 第三节 应收账款管理 * * * 1 1.商业竞争 产生应收账款原因 2.销售和收款的时间差距 1.增加销售 应收账款的功能 2.降低存货 1.机会成本：资金占用在应收账款上不能用于其他投资而丧失的收益。 应收账款的成本 2.管理成本：它是指对应收账款进行管理而耗费的开支 3.坏帐成本：它是指由于某些原因致使应收账款无法收回给企业带来的损失 信用政策的内容包括： 信用标准 信用条件（信用期间、折扣期间、折扣率） 收账政策 信用政策 某公司目前年赊销收入为30万元，信用条件为（n/30）。 变动成本率为70%，有价证券收益率为12%，该企业 为扩大销售收入拟定了A、B两个信用条件方案：A方案 信用条件为（n/60），预计赊销收入将增加8万元， 坏账损失率4%，预计收账费用为2万元。B方案信用 条件为（1/30、n/60），预计赊销收入将增加14万元， 坏账损失率为5%。估计有80%客户（按赊销额计算） 会利用折扣，预计收账费用为2.4万元 12% 12% 有价证券收益率 2.4 2 收账费用 80% 0 折扣占赊销的比率 5% 4% 坏账损失率 （1/30、n/60） n/60 信用条件 70% 70% 变动成本率 44 38 赊销收入 方案B 方案A 要求：确定该公司应选择哪一信用条件方案。 4.2-0.369-0.7-0.