(word)财务管理制度及其核算办法.docVIP

财务管理制度及其核算办法 第一章 财务管理通则及核算制度 Ⅰ.总则 第一条 为了加强公司的财务管理和经济核算,规范各公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《商品流通企业财务制度》,结合各公司的实际情况,制定本制度。 第二条 本制度适用于各经营实体。 Ⅱ.流动资产管理及核算制度 一、流动资产管理制度 第一条 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、应收及预付款项、存货等。 第二条 公司的应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款和其他应收款等。 财务部门要对发生的应收帐款、预付帐款和其他应收款及时登记、对帐和清理，使货款尽快转化为货币资金，加速应收帐款周转次数。 对发生的应收票据要按银行汇票的帐面价值逐笔登记，加强保管。 第三条 存货包括：库存商品、包装物、低值易耗品。各部门要严格加强对存货的管理，如实反映商品的收发、结存情况，切实做到帐实、帐证、帐帐相符。要定期和不定期的对存货进行清查，清查结果必须经分管经理签字批准后，据以调整存货的帐目。对盘盈、盘亏和毁损的存货要弄清原因，明确经济责任。 二、流动资产核算制度 （一）应收票据的核算 1、销售采用银行承兑汇票结算时， 借：应收票据 贷：商品销售收入 应交税金—应交