12春审计学01-04任务答案.docVIP

《审计学》形考02任务 一、案例分析题【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 被审计单位 NL公司 签 名 日 期 审计项目名称 编制库存现金盘点表 编制人 黄珊珊 2009年1月15日 盘点截止日期 2008年12月31日 复核人 苏 某 2009年1月15日 索引号 查证核对记录 现金盘点记录 项 目 行次 金 额 货币面额 张数 金 额 一、盘点日账面库存现金余额 1 1244.50 100元 9 900.00 加：盘点日入记账收入 2 2520.00 50元 15 750.00 减：盘点日入记账支出 3 356.00 10元 20 200.00 盘点日账面应库存现金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 250.00 二、盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元 40 80.00 加：白条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 盘点日实际库存现金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00 三、盘点日应存、实存差额 8=4-7 0.00 2角 10 2.00 四、追溯至报表日账面结存现金 9 1981.32 1角 15 1.50 加：报表日至盘点日支出现金 10 3431.82 实盘合计 2208.50 减：报表日至盘点日收入现金 11 5746.00 盘点日期 2009年1月15日 五、报表日应存现金 12=4+10-11 1094.32 监盘点人 陈 某 报表日实存现金 13=7+10-11 1094.32 出纳人员 李 某 报表日应存、实存现金差额 14=12-13 0.00 会计主管 郑 某 该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。 2、请问：张雷应实施哪些审计程序?.张雷如果不能取得被审计单位提供的S公司正常偿付贷款的有效文书，根据职业判断，应考虑Y公司与S公司之间是否已有抽逃资金的默契。审计人员应根据其具体情况和数额的大小，选择应发表的适当审计意见。 审计学03任务 1.【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题： （1）根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。 ??（2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。 答案：(1)相关认定：A 为交易的发生认定； B 为交易的完整性认定； C 为交易的准确性认定； D 为交易事项的分类认定； E 为截止认定。 （2）对应的相关认定： A 对应实质性程序： 1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。 6.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 7.追查存货的采购至存货永续盘存记录。 B 对应实质性程序： 3.从购货发票追查至采购明细账。 4.从验收单追查至采购明细账。 C 对应实质性程序： 1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。D 对应实质性程序： 2.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。 E 对应实质性程序：5.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。相关认定审计目标实质性程序发生所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关1.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较 2.追查存货的采购至存货永续盘存记录。 3.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。完整性所有应当记录的采购交易和事项均已记录1、从购货发票追查至采购明细账。 2、从验收单追查至采购明细账。准确性与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录1、将采购明细账中记录的交易同购货发票验收单和其他证明文件比较分类采购交易和事项已记录于恰当的账户 1、参照购货发票，比较会计科目表上的分类截止采购交易已记录于正确的会计期间 1、将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。 答案：在此情况下，注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。 ①因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审计单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。 ②11月25日被审计单位已自行盘点。被审计单位交货期临近并不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的理由。 ③被审计单位应在11月25日前变更委托，使得ABC会