2.增值税资料练习答案.docVIP

课堂练习答案： 练习1：1.BD；2.AC；3.AC；4.AD；5.BD 练习2：1.AD; 2.D; 3.D; 4.B;解析: 销项税＝[93600÷（1＋17%）＋2000÷（1＋17%）]×17%＝13890.60（元）; 5.提示：（1）销项税＝[50000×18＋5850÷（1＋17%）]×17%＝153850（元）　　（2）销项税＝15000×20.50×17%＝52275（元）　　（3）销项税＝650×18.58×17%＝2 053.09（元） 练习3：1. 解析：应纳增值税＝（21＋15）/（1＋6%）×6%＝2.04（万元） 2.B；解析：销项税＝（1000＋10＋300）×2000×17%＝445400（元）　　进项税＝85000＋150000×6%＋350000×17%＝153500（元）　　当月应纳增值税＝445400－153500＝291900（元） 3.解析：销项税额 34 000 100 200 17% 37 400（元） 进项税额转出 （1 700 100 7%） （10 100） 170.7（元） 进项税额 1 700 100 7% 1 000 7% 1 777（元） 应纳增值税额 37 400 170.7 1 777 30 000 5 793.7（元） 课本练习答案： 1．简答题答案 （1）增值税基本征税范围如何？ 答： 1）销售或者进口货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体。 2）提供加工、修理修配劳务。 ① 加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。 ② 修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 （2）增值税一般纳税人和小规模纳税人是如何划分的？ 答： 1）小规模纳税人的认定标准 ① 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。 ② 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。 2）一般纳税人的认定标准 一般纳税人是指年应征增值税销售额，超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 下列纳税人不属于一般纳税人： ① 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。 ② 个人（除个体经营者以外的其他个人）。 ③ 非企业性单位。 ④ 不经常发生增值税应税行为的企业。 （3）哪些人不能认定为增值税一般纳税人？ 答： 1）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。 2）个人（除个体经营者以外的其他个人）。 3）非企业性单位。 4）不经常发生增值税应税行为的企业。 （4）视同销售行为有哪些？ 答： 1）将货物交付他人代销。 2）销售代销货物。 3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。 6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。 7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 （5）什么是混合销售行为？ 答： 一项销售行为，如果同时涉及货物和非增值税应税劳务，为混合销售行为。 （6）销项税的计税依据是什么？包括哪些内容？ 答： 增值税的计税依据是销售额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款（含消费税）和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用（价外收入）是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。 （7）允许从销项税额中抵扣的进项税有哪些？ 答： 1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 3）增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。 4）一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（指运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金）依7%的扣除率计算应抵扣的进项税额。 准予抵扣的进项税额 运费 扣除率 5）生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营