企业所得税核定征收请审批表.doc

企业所得税核定征收申请审批表 纳税人识别号 ? 法定代表人(负责人) ? 纳税人名称 ? 申请人类型 ? 申请人 ? 申请日期 ? 申请理由： 申 请 明 细 信 息 征收项目 ? ? ? 征收品目 ? ? ? 核定企业类型 ? ? ? 核定类型 ? ? ? 核定销售额 ? ? ? 应纳税所得额 ? ? ? 法定税率 ? ? ? 核定所得额 ? ? ? 分期税额(税率) ? ? ? ? 纳税期限 ? ? ? 有效期起 ? ? ? 有效期止 ? ? ? 被扣缴单位 ? ? ? 核定方式及计算过程 ? 审 批 意 见 主管税务机关意见： ? ? 负责人： 经办人： （签章） 年 月 日 县区国税局审批意见： ? ? 负责人： 经办人： （签章） 年 月 日 A4竖式 ? ? 核定征收申请审批表填表说明 ? 一、本表适用于采集对纳税人采取核定征收方式征收税款的申请审批信息，但对增值税小规模纳税人所采取的定期定额征收方式除外。 二、本表一式二份，纳税人、税务机关各一份 三、各栏目填写具体说明： （一）表头部分填表说明： 1、纳税人识别号、纳税名称、法定代表人（负责人）：必须与《税务登记表》采集模板中填写的内容相一致。 2、申请人类型：是指采取核定征收方式的提交类型。 申请人类型代码包括以下四种： 01 纳税人事前申请； 02 代扣代缴人事前申请； 03 税务机关核定纳税人； 04 税务机关核定代扣代缴人。 3、申请人:是指采取核定征收的申请人。“申请人”栏应当与“申请人类型”对应填写，如果“申请人类型”为“纳税人事前申请”或“代扣代缴人事前申请”，则“申请人”栏应填写提交申请的经办人员；如果“申请人类型”为“税务机关核定纳税人”或“税务机关核定代扣代缴人”，则“申请人”栏应填写提交申请的税务机关或税务部门的名称。 注：申请人名称不能超过12个汉字，如果实际名称超过了12个汉字，简写在12个汉字以内。 4、申请日期：可以与“有效期起”同日。 5、申请理由：应依照《核定征收申请审批表》原件的内容填写。如果在采取核定征收方式未填制《核定征收申请审批表》，应根据《税收征管法》第三十五条或第三十七条的规定填写。 （二）“申请明细信息”栏填写说明： 1、征收项目、征收品目：分别填写采取核定征收的税种和该税种所对应的征收品目，应依照《税种登记表》采集模板的内容填写。如果在《税种登记表》中未登记该税种和相应的征收品目，则CTAIS系统无法对该税种设定核定征收方式。 注：对一个纳税人或扣缴义务人来说，可以同时对多个税种采取核定征收方式。 2、核定企业类型：是指《税收征管法》第三十五条和第三十七条所规定的可以核定其应纳税款的几种类型，应填写核定企业类型代码。核定企业类型代码主要包括以下几种： ? 核定征收企业类型代码 核定征收企业类型名称 备注 10 内资企业 用于事后核定 11 财务核算不健全企业 ? 21 外国企业常驻代表机构 ? 22 从事承包工程的外国企业 ? 23 从事航空海运的外国企业 ? 24 提供劳务的外国企业 ? 30 外商投资企业 用于事后核定 41 个体工商户 ? 3、核定类型：是指所核定的对象，应填写核定类型代码。核定类型代码包括： ?核定征收 类型代码 核定征收类型名称 备注 11 核定销售额（企业定期定额） 用于企业事先申请定额征收 12 核定销售额（个体工商户） 用于个体户事先申请定额征收 21 核定应税所得率(按收入) ? 22 核定应税所得率(按费用) ? 31 核定征收率 对特定经营行为或产品实行的减率征收的情形。目前CTAIS暂时没有使用。 41 核定应纳税额 ? 51 核定利润率（按经费支出） 含义：收入额＝本期经费支出÷（1－核定利润率－营业税税率），经费支出包括：在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费、物品采购费、通讯费、差旅费、房租、设备租赁费、交通费、其他费用。 52 核定利润率（按佣金收入） 其含义：在中国境内从事居间介绍、代理等服务签订的全部合同资料，但合同没有载明佣金金额，不能提供准确的证明文件和正确申报收入的，可以核定其收入额或所得额计算征税。 61 核定利润率 核定利润率（按收入） 90 不予征收 “不予征收”情况有以下几种： 外国企业常驻代表机构（外资所得税） 从事承包工程的外国企业（外资所得税） 从事航空海运的外国企业（外资所得税） 提供劳务的外国企业（外资所得税） 注意