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农村信用社存款保险制度的构建及经营分析 　　[摘要]本文根据新出台的存款保险制度，以天津农村信用社为例，研究1981年至2012年农村信用社存款构成，运用计量经济学模型实证分析信用社存款增长趋势，得出差别费率对农村信用社未来经营的财务影响，并对农村信用社提出有效构建存款保险制度的建议。 　　[关键词]存款保险制度；农村信用社；营业利润；差别费率 　　[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.16.062 　　在经济新常态背景下，我国存款保险制度走向显性，于2014年11月新出台征求意见稿，通过法律形式规定存款性金融机构作为投保人，向存款保险机构缴纳保险费，当金融机构面临经营危机时，由存款保险机构向其提供流动性支持。该制度标志着以政府信用提供担保的时代结束，利于维护金融体系稳定。据显示，2012年全国农信社达1927家，存款余额环比增长7.26%，税后净利润环比增长23.12%，呈现稳健增长的趋势。另一方面，农信社资金来源少而分散，在承担营业税、残保基金等各项税费的基础上，若保险费率厘定过高，会在一定程度上加重经营负担，阻碍农信社长远发展。故研究保费差别定价的财务影响至关重要。 　　1 农村存款保险制度概述 　　1.1 我国农村存款保险制度现状 　　我国农村存款保险制度现状主要分为五个方面：第一，机构保障范围按照属地原则，对境内设立的金融机构采取的方式一致，保证了制度的公平性和合理性；第二，存款保障范围覆盖人民币和外币存款，不包括银行的理财产品，在较大程度上保护了存款人的利益；第三，保险最高限额50万元，覆盖99.63%的存款，该数额是2013年人均GDP的12倍，高于国际一般水平；第四，职能设计采取风险最小化模式，具有风险处置职能和审慎监管职能，有利于及时了解金融机构风险状况；第五，因存款人缺乏对银行是否投保的关注，机构参加制度的模式是强制加入。 　　1.2 农村信用社构建该制度的必要性 　　从政策背景上，一方面，2015年2月中央下发一号文件，聚焦“三农”问题，强调农村金融体制改革，而农村信用社（以下简称农信社）构建存款保险制度是建立新型农村合作金融的必经之路。另一方面，农村土地流转使农民可以稳定获取土地租金收入或劳务收入，农村储户的存款稳定增长，高净值储户逐年增加，对存款的安全保障制度具有刚性需求。 　　从理论研究上，目前国内对存款保险制度的起源、体制架构、基本内容等各方面介绍翔实，但对于农村信用社构建存款保险制度的经营成本问题，却鲜有论述。若农信社经营成本过高，不仅制约了信用社自身的经营，且一旦农信社资不抵债引发破产，对整个银行业和金融体系都造成威胁。 　　从个体地位上，一方面，农信社是农村金融市场上重要主体之一，与地方经济建设发展相辅相成。根据最新数 　　2 农信社构建存款保险制度设计 　　从减少农信社经营成本的角度出发，该制度有三方面亟待完善。第一，厘定差别费率时，不仅该考虑风险指标，还应参照中小金融机构贯彻落实支农、支牧、支持弱势群体等信贷政策的不同程度，适度降低费率。第二，建立统一的存款保险体系而非单独的农村存款保险体系，可以获得规模经济效应，降低运营成本，减少财务风险。第三，不能按年末数据计算保险费，因年末是金融机构资金回笼、存款数额快速增长的时期，所计算的保险费偏大，增加了农信社的经营成本。 　　假设农信社构建统一的存款保险体系，按每年平均存款计算保费，该制度对农信社的经营成本影响主要包括两方面。第一，超出保障范围的存款流失。一方面，超过50万元限额的存款会分流其他银行金融机构，高净值储户减少。另一方面，超出保障范围的理财产品遇冷滞销，亦造成存款流失。第二，保费支出增加经营成本。农信社的风险监管评级相较于其他农村合作金融机构普遍偏低，需缴纳更多保费，从而加重经营成本。 　　3 财务影响的实证研究 　　3.1 农信社存款结构分析 　　在京津冀经济一体化的影响下，各地农商行、农信社等加强合作，以结算服务为业务突破口，营造跨地域结算网络，为地方金融机构带来更多的客户和业务，实现互惠互利、共同发展。 　　以天津农信社为例，2005年6月天津部分农信社合并成为全国第一家农村合作银行，而蓟县、宝坻区、静海县、宁河县、武清区仍处于信用社阶段。以天津农信社1981年存款总额2.57亿元为基期，2012年增至934.90亿元，个人和企业存款之和占比94.68%，总额达885.18亿元。可见该制度保障范围覆盖大部分个人和企业存款。 　　3.2 天津农信社存款增长趋势分析 　　对1981年以来存款总额的时间序列数据进行整理，建立的存款总额增长趋势模型，结果如下： 　　Y=0.090630t3-2.7675lOt2+26.65934t-53.92497 　　t