电算化会计信息系统内部控制与审计.ppt

电算化会计信息系统的内部控制与审计 一、电算化会计信息系统的内部控制 所谓内部控制，是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的对企业生产经营和财务报告产生过程的控制，是为保证企业战略的贯彻、经营的效率效果的完成、 财务报告的可靠性、资产的安全完整以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。 企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层次、各个方面和各个业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业的内部控制涉及的方面也有所不同。一般来说，内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督决策以及自我检测等方面要素，从总体上透视了企业生产经营的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 依据控制的意图 预防性控制 用来防止不利条件发生 检查性控制 试图在不利事件发生时就能够发现 纠正性控制 提供必要的信息帮助调查和纠正已被发现的问题的原因 依据控制所采用的手段 手工控制 程序化控制 依据实施控制的部门不同 电算化部门控制 用户部门控制 二、一般控制 一般控制是指对电算化会计信息系统的组织、开发、应用环境等方面进行的控制。其目的是建立对计算机信息系统活动整体控制的框架环境，并对达到内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。 1、一般控制的具体