1-税管概论.ppt

政府税收管理的三大内容 纳税服务（办税服务厅+纳税服务平台） 税收政策法规宣传及纳税咨询服务； 办税服务：包括申报纳税窗口、发票领购窗口、综合服务等； 税法救济：受理投诉、举报、争议调解、行政复议、赔偿等 税款征收管理 税源信息管理 纳税申报审核与验证 减免税、退税、延期纳税等审批 纳税稽查与监督 税务检查与稽查 纳税评估与信用管理 税收与拉弗曲线 怎样的税收有利于促进公平？ 经济学家常用洛伦茨曲线和基尼系数来反映社会收入分配的公平状态 三、税收负担衡量及其影响因素 税负—即税收负担，指因国家课税而承受的经济负担，通常用负担率来表示 税率的高低直接决定税收负担率的轻重 可分为名义负担和实际负担，也可分为所得负担率和商品劳务负担率 名义负担率指由法定税率决定的负担比例 实际负担率指纳税人最终实际承担的负担比例 所得负担率指单位所得应承担的直接税负，又分收入税负率或利润税负率 商品劳务负担率指单位收入额或营业额所承担的流转税负 宏观税负的衡量 宏观税负指标---反映社会总体税收负担水平 国民生产总值税收负担率（T/GNP）＝年税收总额÷年国民生产总值＝T÷GNP×100% 国内生产总值税收负担率＝T÷GDP×100% 国民收入负担率＝T÷NI×100% 目前国际上比较通用的是T/GNP和T/GDP,用来衡量一国的税负轻重，俗称“痛苦指数”。目前我国的总体税