第六章 增值税和消税法律制度习题.doc

第六章 增值税和消费税法律制度 一、单项选择题 1.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（　　）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.消耗型增值税 2.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。 A.进口固定资产设备的企业 B.销售商品房的公司 C.零售杂货的个体户 D.生产销售家用电器的公司 3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将自产的货物用于投资 C.将购买的货物用于捐赠 D.将自建的厂房对外转让 4.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。 A.适用加权平均税率 B.从低适用税率 C.从高适用税率 D.适用3％的征收率 5.某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。 A.1496.58 B.1751 C.309 D.300 6.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）。 A.2420元 B.2600元 C.3020元 D.3062元 7.某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。 A.0 B.6 C.12 D.18 8.某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.480 B.597.6 C.872.6 D.960 9.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（　）。 A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天 C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天 10.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（ ）。 A.商业企业零售烟酒 B.小规模纳税人销售货物 C.销售免税的货物 D.服装厂向商场销售服装 11.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司 12.下列各项中，不属于消费税征税环节的是（ ）。 A.生产销售环节 B.进口环节 C.零售环节 D.移送环节 13.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（ ）。 A.烟丝 B.雪茄烟 C.粮食白酒 D.高档手表 14.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有（ ）。 A.汽车轮胎 B.游艇 C.飞机 D.高尔夫球及球具 15.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（　　）。 A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税 B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税 C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额 D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额 16.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25%）。该公司当月应纳消费税为（ ）。 A.945万元 B.975万元 C.1020万元 D.1023万元 17.A酒厂2009年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元（不含税）。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5％。则该批酒精的消费税组成计税价格是（　）元。 A.5000