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所得税补充练习 1、下列项目中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。 Ａ、预提产品售后保修费用 Ｂ、计提存货跌价准备 Ｃ、会计计提的折旧大于税法规定的折旧 Ｄ、会计计提的折旧小于税法规定的折旧 2、在资产负债表债务法下，增加本期所得税费用的项目有（ ）。 A、本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 B、 C、本期转回的原确认的递延所得税资产 D、2009年800万，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项： （1）取得国债利息收入80万； （2）违反税收政策支付的罚款40万； （3）交易性金融资产公允价值变动收益40万元； （4）本期提取存货跌价准备210万； （5）预计产品质量保证费用50万元。甲公司2009年1231日资产负债表中部分项目情况如下表： 项目 帐面价值 计税基础 差异 应纳税 可抵扣 交易性金融资产 300 260 存货 1590 1800 预计负债 50 0 总计 — — 要求： （1）计算甲公司2009年 （2）计算甲公司2009年 （3）计算甲公司2009年 （4）计算甲公司2009年 （5）编制甲公司2009年 帐面价值 计税基础 差异 应纳税 可抵扣 交易性金融资产 300 260 40 存货 1590 1800 210 预计负债 50 0 50 总计 — — 40 260 分录：借：所得税费用??? 190 递延所得税资产?65 贷：应交税费——应交所得税 ?245 递延所得税负债 10 4、分录： 借：所得税费用?? ?1914 递延所得税资产?420.75 贷：应交税费——应交所得税??1641.75 递延所得税负债 693