2010年7月国家税收期末复习.docVIP

期末复习 一、选择题 1、增值税属于下列哪一类税（ ）A、流转税 　　B、收益税 　　C、财产税 　　D、行为税 2、印花税属于( )A、流转税 　　B、行为税 　　C、资源税 　　D、财产税3、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）A、纳税义务人 　　B、征税对象 　　C、税目 　　D、税率 、税收的权利主体是指（ ）　A、征税方 B、纳税方 C、税务总局 D、征纳双方 某商业企业小规模纳税人2000年12月取得含税销售额2000元，就这项业务该企业缴纳的增值税为（ ）。A113.21元　　　 　　B 76.92元　　C120.00元　　　 　　D 80.00元 增值税是一种（ ）。　　A．流转税　　 　　B．所得税　　C．资源税　　 　　D．行为税 按课征的范围，增值税可分为（ ）。　　A．生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税　　B．无选择的增值税和有选择的增值税　　C．单环节增值税和多环节增值税　　D．工业增值税和商业增值税 现行增值税率不包括（ ）。　　A．17%　　　　 　　B．14%　　C13%　　　　　　 D0% 14、某一般纳税人2000年10月份销售粮食取得不含税销售额5000元；购进一台机器设备，支付不含增值税价款2000元，则该纳税人本月应纳增值税额为（ ）。　　A．850元　　　　 　　　B．650元　　C．510元　　　　 　　　D．310元某商业企业小规模纳税人2000年12月取得含税销售额2000元，就这项业务该企业缴纳的增值税销项税额为（ ）。　　A．113.21元　　　 　　B． 76.92元　　C．120.00元　　　 　　D． 80.00元 企业所得税简述消费税的作用。与其他税种相比，增值税的特点有哪些？简要概括税收的几个特性。 单位从事多种经营，招待所本月收入8000元；餐厅收入12000元；出租一层办公用房取得租金20000元；游艺厅收入10000元，该单位能够将各项收入单独核算。已知该单位所在地区地方政府规定的娱乐业税率为20%，试计算该单位本月应纳营业税额。2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出18万元；(2)开发新技术的研究开发费用20万元；(3)直接向某足球队捐款35万元；(4)支付诉讼费2.3万元；(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。要求：(1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；(2) 计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；(3) 计算该企业2008年度应纳税所得额；(4) 计算该企业2008年度应纳所得税税额；(5) 计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示) 名词解释 1. 税收公平原则 税收的公平原则又称公平税负原则，是指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡，能力相同的人纳同样的税，以体现税收的横向公平；能力不同的人纳不同的税，以体现税收的纵向公平。可见，税收负担的公平与否是相对于纳税人的纳税条件而言的。 2.增值税 一般来说，增值税是以增值额作为课税对象的一种税。我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税 3.企业所得税 企业所得税法是对内资企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。营业税是对商品流通领域和非商品性生产经营部门取得营业收入的单位和个人，就从事经营活动取得的营业销售额征收的一种流转税，即对境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，按其营业额征收的一种流转税。税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性：　　税收的强制性指税收是以国家政治权力为依托，国家用法律形式规定，纳税人必须依照税法的规定，按时足额地纳税。　　税收的无偿性是指国家征税以后，纳税人缴纳的货币或实物就转变为国家所有，纳税人得不到任何报酬，不存在等价交换，也不再返还。　　税收的固定性指在征税之前，国家采取法律的形式，把每种税的征收对象、纳税人以及征收数额和比例都规定下来，以便由税务机关和纳税人共同遵守。 (1)纳税人、课税对象和税率。这是税收制度的三大基本要素，是解决向谁征税、根据什么征税和征多少税这些基本问题的。课税对象是税收制度的基础性要素；税率是对课税对象规定的征收比例，分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式。 (2)减税免税。实行减免税的意义；起征点与免征额的区别；加重税负的措施有税收附加和加成征收。 (3)纳税环节、纳税期限和纳税地点。这些要素是解决如何征税这一问题的。