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Lecture 9 –Taxation and Efficiency Public Finance Excess Burden Defined 超额负担（Excess burden）福利损失超过所征收上来的税收收入. 考虑两种商品 Barley and Corn 收入固定 Pb 和 Pc 分别为两种商品的价格 不存在诸如外部性、不完全竞争、公共品等市场扭曲. Excess Burden Defined 图 9.1 中，E1表示预算约束(AD)下的效用最大化消费组合. 对大麦征收从价税tb ，导致其价格上升到 (1+tb)Pb ，预算约束线沿 x-axis 内旋至新的预算约束线AF. Excess Burden Defined Excess Burden Defined 给定任意水平的大麦消费量，AD、AF 之间的垂直距离表示以玉米衡量的应纳税额. 将玉米的价格标准化为Pc=$1, 于是，这个垂直距离就是用玉米数量或美元数量来衡量的税收收入. Excess Burden Defined 图 9.2 课税后的最优选择. 效用最大化的消费束为E2. 新、旧预算约束之间的垂直距离为GE2, 即 “税单” Excess Burden Defined 任何税收都可能降低效用，问题是有没有一种税收，既可以征得同样的税GE2而引致的效用损失又较小呢？或者,同样的效用损失获得较大的受益呢? 如果存在这种情况, 那么就可以推定对大麦的课税导致了超额负担. 提示：收入的减少等价于将预算约束的向内平移. Excess Burden of the Barley Tax Excess Burden Defined 等价变化（Equivalent variation） 减少个人的一笔收入，如果这笔收入减少引致的效用减少与某笔税收引致的效用减少程度相同，则这笔收入就是税收的等价变化. 如图9.3 中的预算约束 HI. Excess Burden Defined 注意 ME3=GNGE2, 但两者给消费者带来的效用是一样的. 于是，我们得到对大麦课税的超额负担E2N. 对大麦的课税使个人恶化的程度超过了由此而产生的税收收益. Excess Burden Defined 一次总付税（Lump sum tax）：纳税人必须支付的与其行为无关的税收. 一次总付税只改变收入不会影响相对价格；我们考察课征一次总付税后，能够获得与征收大麦税相同效用时的情况 预算约束HI表明. 税收收益正好等于等价变化. 结论：一次总付税不会产生超额负担. 更一般性的结论：只要不改变相对价格，税收就是有效率的 Questions and Answers 那一次总付税为什么没有获得广泛应用呢? 一种解释为：让支付能力不同的人支付同样的税是不公平的 福利经济学的某些结论可以帮助我们理解超额负担 考察均衡条件的变化： Questions and Answers 直觉上, 当MRSMRT时，大麦消费替代玉米消费的边际效用大于这种替代所必需的生产成本的变化.因此，如果进行这种调整，效用就会提高。 在课征大麦税的情况下，没有进行这种替代的财务动机. Questions and Answers 所得税会导致超额负担吗? 如果收入是固定的，则所得税就是一种一次总付税 如果人们的选择影响其收入时，所得税就会产生超额负担 因为这相当于存在第三种商品（休闲），而对休闲的征税通常会通过影响所得而产生超额负担. Questions and Answers 三种商品时，帕累托效率配置的必要条件是： MRSlb=MRTlb MRSlc=MRTlc MRSbc=MRTbc 当征收比例所得税时, 造成： MRSlb=(1-t)w/Pb≠MRTlb=w/Pb MRSlc=(1-t)w/Pc≠MRTlc=w/Pc MRSbc=MRTbc Questions and Answers 如果课税以后，对一种商品的需求是完全缺乏弹性的，会存在超额负担吗? 考察图 9.4. Questions and Answers Questions and Answers 在图13.4中,当价格上升的时候，需求的数量没有发生变化——B1=B2. 其中的原因是收入效应补偿了替代效应. 替代效应对于计算超额负担而言是非常重要的.当我们获得补偿性需求曲线 (它表示当价格变化时，由替代效应引起的需求量的变化。此时效用是保持不变)时，超额负担即取决于沿补偿性需求曲线的移动. Excess Burden Measurement with Demand Curves 考察一条诸如图9.5中的补偿需求曲线. 对大麦课征从价税，从而使其价格上升到 (1+tb)Pb. 相当于把供给曲线上移. Excess Burden Measurement with Dema