第六部分 汇兑会计核算手续.pptVIP

一、信汇的处理手续 （一）汇出行的处理手续 1、汇款人委托银行办理信汇时,应向银行填制一式四联信汇凭证（附式二十二）,第一联回单,第二联借方凭证,第三联贷方凭证,第四联收帐通知或代取款收据. 汇款人派人到汇入行领取汇款,应在信汇凭证各联的“收款人帐号或住址”栏注明“留行待取”字样.“留行待取”的汇款,需要指定单位的收款人领取汇款的,应注明收款人的单位名称；信汇凭签章支取的,应在第四联凭证上加盖预留的收款人签章. 汇款人和收款人均为个人需要在汇入行支取现金,汇款人应在信汇凭证“汇款金额”大写栏,先填写“现金”字样,后填写汇款金额. 2、汇出行受理信汇凭证时,应认真审查：①信汇凭证必须记载的各项内容是否齐全、正确；②汇款人帐户内是否有足够支付的余额；③汇款人的签章是否与预留银行签章相符.对填明“现金”字样的信汇凭证,还应审查汇款人和收款人是否均为个人.无误后,第一联信汇凭证加盖转讫章退给汇款人. 转帐交付的,第二联信汇凭证作借方凭证.其分录是： （借）××科目 汇款人户 （贷）联行往帐 现金交付的,填制一联特种转帐贷方凭证,第二联信汇凭证作借方凭证.其分录是： （借）现金 （贷）应解汇款及临时存款科目 汇款人户 （借）应解汇款及临时存款科目 汇款人户 （贷）联行往帐 转帐后,第三联信汇凭证加盖联行专用章,与第四联随同联行邮划贷方报单寄汇入行. 对跨系统银行汇款的,应按照“跨行汇划款项,相互转汇”的办法办理.双设机构地区,第三联信汇凭证加盖业务公章,连同第四联信汇凭证随附转汇清单和划收凭证交转汇行,转汇行在第三联信汇凭证加盖联行专用章,连同第四联信汇凭证随同联行邮划贷方报单寄汇入行. 通过人民银行转汇的,比照双设机构地区的手续处理. （二）汇入行的处理手续 汇入行接到汇出行或转汇行寄来的邮划贷方报单,或本地跨系统转汇行交来的转汇清单和划收凭证,以及第三、四联信汇凭证,应审查第三联信汇凭证上的联行专用章与联行报单印章一致（转汇的由转汇行代审查）,无误后按下列手续处理： 1、直接收帐的,第三联信汇凭证作贷方凭证.其分录是： （借）联行来帐 或（借）存放中央银行款项 （贷）××科目 收款人户 第四联信汇凭证加盖转讫章作收帐通知交给收款人. 2、不直接收帐的,第三联信汇凭证作贷方凭证.其分录是： （借）联行来帐 或（借）存放中央银行款项 （贷）应解汇款及临时存款科目 收款人户 登记应解汇款登记簿,在信汇凭证上编列应解汇款顺序号,第四联留存保管,另以便条通知收款人来行办理取款手续. 收款人持便条来行办理取款,“留行待取”的向收款人问明情况,抽出第四联信汇凭证,并认真审查收款人的身份证件,信汇凭证上是否注明其证件名称、号码及发证机关以及收款人是否在“收款人签章”处签章.如系信汇留交凭签章付款的,收款人签章必须同预留签章相符.然后办理付款手续. 需要支取现金的,信汇凭证上必须有汇出银行按规定填明的“现金”字样,应一次办理现金支付手续；未注明“现金”字样,需要支取现金的,由汇入银行按照现金管理规定审查支付.另填制一联现金借方凭证,第四联信汇凭证作借方凭证附件.其分录是： （借）应解汇款及临时存款科目 收款人户 （贷）现金 需要分次支付的,应凭第四联信汇凭证注销应解汇款登记簿中的该笔汇款,并如数转入应解汇款及临时存款科目分户帐内（不通过分录,以丁种帐页代替）,银行审核收款人填制的支款凭证,其预留签章和收款人身份证件无误后,办理分次支付手续.待最后结清时,将第四联信汇凭证作借方凭证附件. 需要转汇的,应重新办理汇款手续,其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途,并在第三联信汇凭证上加盖“转汇”戳记.第三联信汇凭证备注栏注明不得转汇的,不予办理转汇. 二、电汇的处理手续 （一）汇出行的处理手续 汇款人委托银行办理电汇时,应按照信汇凭证的填写要求向银行填制一式三联电汇凭证（附式二十三）,第一联回单,第二联借方凭证,第三联发电依据. 汇出行受理电汇凭证时,比照信汇审查,无误后,第一联电汇凭证加盖转讫章退给汇款人,第二联作借方凭证,其分录与信汇相同.并根据第三联电汇凭证编制三联电划贷方报单凭以向汇入行拍发电报.电汇凭证上填明“现金”字样的,应在电报的金额前加拍“现金”字样. 对跨系统银行汇款的,比照信汇的处理手续办理. （