2016年电大 -个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务(二).docxVIP

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2016年电大 -个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务(二)

20个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务(二)课程介绍:作为企业所得税汇算清缴的重要内容,税前扣除一直都是企业的财税人员在汇算清缴工作过程中最为关注,也存在最多疑问的地方。相比于收入的确认,税前扣除有更为严格的标准,如果在判断中存在理解的偏颇、操作的失误,那么都将对企业的税务合规带来风险。您是否了解:商业保险是否都不能在税前扣除?营业外支出都需要进行纳税调增?发票丢失就不能在税前扣除?所有的罚金、滞纳金都不能在企业所得税税前扣除?非正常损失转出的进项税额是否能在税前扣除?铂略/events.asp财务培训《20个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务》系列课程,精选20个企业常见的税前扣除难题,结合案例为企业从税务和会计处理两个方面进行分析,帮助企业减少因税前扣除操作不当或理解错误而带来的损失。流程:20个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务(二)案例一:未缴纳的税金是否允许税前扣除B建筑工程公司于2014年承包一项工程,工期为两年,收费2000万。根据合同约定,工程完成通过验收之后一次性支付工程款。2014年,B公司按照完工百分比法,在资产负债表日确认当年营业收入1000万元,同时在资产负债表日按照确认的营业收入计提税金及附加55万元。请问:B公司计提的税金及附加是否允许在2014年企业所得税税前扣除?案例二:/装修费用税前扣除R公司2013年经营租入房屋,租期为五年。该房屋在出租方的账面价值为2000万元,R公司租入后于2014年对房屋进行装修,共发生装修费200万元。请问:R公司发生的装修费是否能在企业所得税税前扣除?如R公司将装修费分5年摊销,而2016年租期未满时R公司提前搬离,剩余未摊销的费用应如何处理?案例三:报销外单位人员的差旅费能否税前扣除 P公司于2014年初与M律师事务所签订合同,聘请该律师事务所担任企业2014年度法律顾问。律师事务所根据企业业务需要发生的异地办案差旅费用(如交通费、住宿费等)12万元,根据合同约定由委托企业P公司承担并计入企业差旅费支出。请问:P公司报销的M律师事务所的差旅费用是否能在税前扣除?案例四:/广告及业务宣传费的税前扣除基数G公司2014年“主营业务收入”科目贷方发生额为2000万元,其中:销售货物1500万元、提供劳务180万元、让渡资产使用权120万元、建造合同200万元;“其他业务收入”科目贷方发生额为700万元,其中:材料销售收入350万元、代购代销手续费220万元、包装物出租收入130万元;非货币性交易视同销售收入为300万元;“营业外收入”中非货币性资产交易收益100万元、债务重组收益50万元,广告宣传费费支出940万元,球赛冠名费支出60万元,会计利润100万元,企业所得税税率适用25%,所得税会计处理采用资产负债表债务法,假设无其他纳税调整事项。请问:G公司的广告宣传费计提基数是多少?广告宣传费允许税前列支多少?球赛冠名费是否可以税前扣除?应如何进行账务处理?案例五:存货所含工资成本的税前扣除D公司是一家生产销售汽车配件的有限责任公司,2014年实现不含税销售收入8000万元,结转销售成本5000万元。同时,2014年末,该公司期末存货3000万元,其中库存商品2000万元,原材料和周转材料600万元,半成品400万元。2014年D公司共计提并发放职工工资1000万元,其中,进入生产成本和制造费用的工资为800万元,进入管理费用的工资为200万元。假设不考虑其他因素,2014年实现利润总额900万元。请问:D公司当年计提并发放的职工工资1000万元,进入生产成本和制造费用的工资为800万元,但因为货物没有全部销售,还没有全部结转为销售成本,那么是否能全额扣除呢?案例六:雇主责任险与医疗保险的/税前扣除F公司是大型工厂,由于工厂从事大型机械生产,经常会发生意外事故,为了给企业减少经济损失,F公司向保险公司购买了雇主责任险,该保险的被保险人是企业,在员工发生意外之后,保险公司直接把赔偿支付给企业,再由企业支付给员工。同时,F公司为员工购买了医疗保险,每月企业缴费300元,员工个人缴费40元,保险受益人为公司,员工就医后,根据实际发生的费用向公司报销50%的医药费。公司垫支费用后向保险公司收回。请问:F公司购买的雇主责任险和医疗保险是否能在企业所得税税前扣除?是否有相应的政策规定?企业在操作时是否有需要注意的地方?企业应分别如何进行会计处理?案例七:公益性捐赠的税前扣除Z公司为文具制造企业,2014年通过政府机关向贫困地区捐赠200万元及一批自产文具,该批文具账面成本为70万元,同类商品不含税市场售价为100万元,适用的增值税税率为17%,缴纳增值税17万元。对于该笔货物支出,企业在进行会计处理时没有确认收入。2014年Z公司会计利润总额为8

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