内部控制要素材料分析.ppt

在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. 风险分析： 风险发生的可能性 风险造成的后果 风险发生的可能性 评分 可能性 说明 5 几乎肯定 在未来12个月内，这项风险几乎肯定会出现至少1次 4 极可能 在未来12个月，这项风险极可能出现1次 3 可能 在未来2至10年内，这项风险可能出现1次 2 低 在未来10至100年内，这项风险可能出现至少1次 1 极低 这项风险出现的可能性极低，估计在100年内出现的可能性少于1次 评分 损失程度 说明 5 灾难 令企业失去继续运作的能力(或占税前利润达20%) 4 重大 对于企业在争取完成其策略性计划和目标，造成重大影响(5-10%税前利润) 3 中等 对于企业在争取完成其策略性计划和目标的过程，在一定程度上造成阻碍(5%税前利润) 2 轻微 对于企业在争取完成其策略性计划和目标，只造成轻微影响(1%税前利润) 1 近乎没有 影响程度十分轻微 风险对企业造成的影响 风险分析方法： 概率： 正态分布 二项分布 泊松分布 损失： 经验估计法 敏感分析法 概率分析法 盈亏平衡分析法 案例：A型探测舱风险管理过程 （一）项目背景：某公司开发一航空型号产品，经论 证认为该产品的制约关键是A型探