2016年电大 -审计案例研究考试题库判断排.docVIP

（一）判断并说明理由题(不论判断结果正确与否，均需要说明理由) BS 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：对 理由：符合职责分开的原则，这样有助于防止各种有意或无意错误。答案：错。理由：被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（对。不相容职务必须实行职责 划分。） 被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。 （答案：正确。理由：因为存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的 时间与存货引起的借贷双方会计科目的入帐时间都处于同一会计期间，这样， 可以保证账实相符。） 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。（错误。是实有数额， 不是账面数额。） 被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。 （对。理由：。） 被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。（错误。由存储部门与财务部门共同负责。） 被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。（错。CPA 不应参与盘点，但必须监盘。） 被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却 在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年 的利润。（对。存货实物没有计入当年，导致期末存货减少，销售成本增加，利 润虚减。） 被审计单位2002年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其 在报表附注中披露会计差错更正情况。（错误。） 存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责 任。（答案：错.理由:存货盘点是被审计单位管理当局的责任。存货期末盘点是 被审计单位存货内部控制的基本要求,但审计人员负有对存货实物存在和实际结 存数量的正确性进行验证的责任.） 存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。 （错误。是存在与发生认定，不是完整性认定） 筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。（对。属于审计目标。） 筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较少，而每笔交易 的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以采用抽样审计。 （错。筹资与投资循环的特征之一就是审计年内筹资与投资循环的交易数量较 少，而每笔交易的金额通常较大，注册会计师在对这一环节进行审计时，可以 采用详细审计。） 出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污 投资收益及营业外收入。（对.理由:投资收益、营业外收不入账或不计入收入。） 出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按 原值转入营业外支出的情况。（正确。新的固定资产没有投入使用就报废，就会 造成该现象。） 对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权，对金额较小甚至为零 的债权人可不必函证。答案：错误?? 理由：对那些在资产负债表日金额不大、 甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，应作为函证对象。 对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至 为零的债权人可不必函证。 答案：错 理由：对金额较小甚至为零的债权人可减少函证范围或采用否定式 函证，但不能不函证。 对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。 答案：错 理由：对于应付账款一般情况下不予函证，只有在较大风险的条件 下才进行，因此，以肯定式效果较好。 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须 向代管机构进行函证。 答案：对 理由：代管的投资债券属于函证的范围 对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。 答案：错 理由：按盘点制度规定，应由内审人员或不参与投资的其他人员 进行定期盘点，以检查是否确为企业所有。 DJ 定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括 除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。（错。专业胜任能力评价包括 评价三个内容：一是执行事务所审计的能力，二是独立性；三是保持应持有 谨慎的能力。） 对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款 应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。(对。理由：CPA应认真核实作 坏账处理的应收账款的是否真实、合理，会计处理是否恰当) 对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的 债权人可不必函证。（错。。